怎么做进项税额转出，购买金税盘的发票已认证应该怎么做进项税额转出

来源：整理时间：2023-04-10 08:16:04 编辑：税务知识手机版

1，购买金税盘的发票已认证应该怎么做进项税额转出

认证的会计分录，借：管理费用应交税费～应交增值税（进项税额）贷：货币资金进项转出分录，借：管理费用贷：应交税费～应交增值税（进项税额转出）

按照原来的制作的记账凭证全部红字冲回，再做全额抵扣的记账凭证。

购买金税盘的发票已认证应该怎么做进项税额转出

2，如何计算进项税额转出

答：增值税暂行条例第10条规定，用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算公式为：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（非应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计）如果无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。依据上述，你公司可按上述方法计算进项税额转出或不得抵扣的进项税额。

如何计算进项税额转出

3，进项税额转出的分录怎么做

转出的分录是：借：库存商品贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）相当于你的应交增值税贷方增加了，要多交增值税，而借方则进了库存商品的成本。从你的业务来看。可以不转出。既然已经认证了，就抵呗，反正都是软件控制，能通过就不管它。

一般情况下，是不符合抵扣的原则所以要转出。转出的税额计入到成本中、或者费用中。借：管理费用、成本等贷：应交税费-应交增值税-进项税额转回

购进商品退回红字做同样凭证，冲回

进项税额转出的分录怎么做

4，进项税额转出如何做账

我也认为你这个不叫进项税项转出，只是调账，借；原材料或是其他科目贷；应交税费-应交增值税（进）

你这个不叫进项转出,叫纠正原来错误会计分录,所以需要红字冲调,把原来做进增值税进项的税金,做进库存商品成本里去.(我不知是原材料还是商品)借:应交税费-应交增值税(进项)[红字]贷:库存商品[红字]

进项税转出的分录为借；原材料或是其他科目贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）我只是给你分录，我不考虑你以前的账是对是错，因为，你以前的账已经做错了。

只能做普通发票使用，不能抵扣进项税，全额进入成本。借：原材料贷：应付帐款

过了认证期不能抵扣了，只能随着你买的商品进成本了。再看看别人怎么说的。

5，关于进项税额转出的帐务处理

1）这不叫进项税额转出，进项税额转出是税务查出不能抵扣而已经抵扣了，需已抵扣进项税转出。2）如当月发生，当月帐：重做凭证。3）如上月发生，当月帐：把原税票退回，重新开。上月凭证里注明（原税票退回），当月做帐先把上月相同的分录用红字做，再用相同分录蓝字做帐（新的税票）。

应该是借：原材料 70 贷：应交税金-应交增值税（已抵扣进项税转出） 70

二楼的说的对,只要在应交税金科目下再设一进项税转出就行了不行冲来冲去的

如果不需要换票，直接将进项税额转入原材料就可以了。借：原材料 70贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 70

不需要重做凭证，可以用进项税额转出进项税额转出是由于不符合进项抵扣条件而作出的帐户，你可将这笔税款直接记入原材料的成本，即：借记原材料，贷记应交税金－进项税额转出

借记原材料 70贷记应交税金－进项税额转出 70

6，关于进项税额转出的会计分录怎么做

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：货物用于集体福利和个人消费的账务处理借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理损失贷：库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品应交税金-应交增值税(进项税额转出)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理借：管理费用贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

关于进项税额转出，以下详细介绍需要记入"进项税额转出"的几种情况的会计处理：1.非应税　　用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出进项税额转出例:某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下:　　借:在建工程 1755　　贷:原材料 1500　　应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 2552.免税项目　　用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出　　例:某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下:　　借:基本生产成本--轮椅 1170　　贷:原材料 1000　　应交税金-应交增值税(进项税额转出) 1703.集体福利　　用于集体福利和个人消费的进项税额转出　　例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下:　　借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400　　贷:原材料 20000　　应交税金--应交增值税(进项税额转出) 34004.非正常损失　　购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。　　如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。

7，进项税转出会计处理

1、不做纳税调整借：应交税金-应交增殖税-已交税金贷：应交税金-应交增殖税-进项税额转出补缴税金借：应交税金-应交增殖税-进项税额转出贷：银行存款2、做纳税调整借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出借：应交税金-应交增值税-进项税额转出贷：银行存款借：应交税金-应缴所得税贷：以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整扩展资料：进项税额转出的计算：1、有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的，按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的，一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。2、进项税额转出的计算(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，可按以下办法计算应冲减的进项税额。当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率。参考资料来源：百度百科-进项税额转出

借：应交税金－进项税额转出贷：应交税金－未交增值税企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额。若又发生冲销已转出的进项税额时，用红字记入。

关于进项税额转出的会计分录:借：应交税金－进项税额贷：应交税金－进项税额转出结转时借：应交税金－进项税额转出贷：应交税金－未交增值税

既然认证成功，说明这张发票是真实的，这是首要条件。后发现此发票不能抵扣，可发票已经跨月份，不能做废，这是其二。供应方应开红字发票。待红字发票开来再作凭证：借：库存商品 -100 进项税 -17 贷：相关科目-117供应商开来正确的兰字发票再作账抵扣。

借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）