建筑分包工程怎么抵税，总包与分包如何抵税

本文目录一览

1，总包与分包如何抵税
2，建筑业增值税怎么抵扣
3，分包工程如何纳税
4，建筑分包工程的劳务分包可以抵扣吗
5，建筑工程分包如何计税
6，建筑企业分包发票如何进行差额抵扣
7，分包方发票可以拿给总包抵税吗
8，建筑企业劳务分包出去取得的3专票分包劳务费我们可以抵扣吗百度
9，分包工程款抵扣的问题
10，分包工程税务怎么处理

1，总包与分包如何抵税

税法规定:总承包人那应税额中扣除分包人的部份后计算，是可以拿去抵的，应该是可以抵的。

开具分包工程发票。根据分保协议书。

总包与分包如何抵税

2，建筑业增值税怎么抵扣

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建筑业增值税怎么抵扣

3，分包工程如何纳税

建筑工程纳税遵循一个原则：对于总、分包单位来讲，纳税按照工程的造价一次纳税，分包工程不存在二次交税的概念。具体操作过程中由总包单位一次性纳税，分包单位带总分包合同及总包单位的完税证明到税务局即可办理。

您好！根据您提供的信息，我们回复如下如果信息不完整，请与我们再次沟通！建筑业的总包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。欢迎再次咨询！

分包工程如何纳税

4，建筑分包工程的劳务分包可以抵扣吗

法律分析：如果是适应简易征收办法的，对外开具增值税普通发票，不能抵扣进项—简易计税方法应纳税额=销售额×3%销售额=含税销售额÷(1+3%)销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

5，建筑工程分包如何计税

同一县（市、区）财税〔2016〕36号文件附件2第一条规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。建筑行业什么情况下可以选择简易征收呢？（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

石家庄华旗建筑劳务有限公司【宣】总承包对石家庄建筑劳务分包资质有可要求？建筑总承包、劳务分包以及建设单位之间的关系？石家庄建设局要求：禁止总承包将工程分包给不具备建筑劳务分包资质条件的单位。禁止建筑劳务分包分包单位将其承包的工程再分包。关系：建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对建设单位负责；分包单位按照分包合同的约定对总承包单位负责。总承包单位和分包单位就分包工程对建设单位承担连带责任。总承包将工程发包给石家庄建筑劳务分包企业，需要建设单位的认可吗？是的，石家庄建设局要求：建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质的建筑劳务分包单位;但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。

6，建筑企业分包发票如何进行差额抵扣

按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，建筑业采用简易计税的情况下，建筑企业总包扣除分包差额计税，即按照(总包额-分包额)÷(1+3%)×3%.在工程施工所在地进行预缴增值税和在建筑企业注册所在地零申报增值税.根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局2016年公告第17号)第四条、第五条、第七条和国家税务总局公告2016年第53号第八条和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项的规定，建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定差额预缴增值税.一般纳税人的建筑企业总承包方跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款.一般纳税人的建筑企业总承包方跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款.

7，分包方发票可以拿给总包抵税吗

总分包之间不是抵税的关系，而是差额征税1. 根据《营业税条例》，从事建筑劳务的分包业务，以总承包额扣除分包额的差额（余额）征税。【例如】某市甲建筑公司2012年6月承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万元，含建设单位提供的电梯价值800万元；将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税（　）万元。『解析』应纳营业税＝（24000－800－850）×3%＝670.5（万元）2. 2016年5月1日起，建筑业营改增之后，增值税肯定是采取专票抵扣的方式。

甲应该给建设方开具100万元发票，但按100－30＝70万元计税。我公司现在相当于上边举例的甲公司，我单位也和一个劳务队签订合同，他们提供劳务，我公司已按甲方计价如数缴纳营业税，现在的问题是会计核算时那个劳务队还需要给我单位提供发票吗？【解答】根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定： “第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外： ……；（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；第六条纳税人按照条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。” 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定： “第十九条条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证），是指：（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；” 根据上述规定，提供建安劳务属于营业税征收范围，以收款方开具的发票为合法有效凭证，因此贵公司作为建筑安装劳务的总包方，您直接向建设方出具总包合同100万元发票；分包方劳务队应向您出具分包合同30万元金额的发票。您扣除分包款的合法凭证应为从分包方劳务队取得的30万元的发票，否则不能差额纳营业税。

8，建筑企业劳务分包出去取得的3专票分包劳务费我们可以抵扣吗百度

建筑企业劳务分包出去，取得的3％专票分包劳务费，可以抵扣的。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税；一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报；试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。应当注意的是：1．扣除分包应当为不含税销售额；2．纳税人取得的合法凭证如果属于增值税扣税凭证的，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。通过增值税发票开票系统中正常开票功能，以取得的全部价款和价外费用全额开具增值税普通发票或增值税专用发票。

9，分包工程款抵扣的问题

一、请查阅建筑法、营业税暂行条例及其相关内容。二、B公司有分包给C公司属于二次分包，为建筑法规定的禁止行为，需要妥善处置。三、实际纳税实务中，有些地方税务机关可以做到这样，当然也是施工各方希望达到的结果：A \B\C公司各自承担如下金额对应的营业税金及附加：50万元、30万元、20万元。这种结局的达成需要练好的税收征纳关系及合理沟通。四、理论上的解释是：C公司的20万元不可以被B公司抵扣。

具体账务处理如下： 1、收到上述建筑公司分项工程付款通知及营业税代扣通知时：借：应收账款―×××公司贷：主营业务收入借：主营业务税金及附加贷：应交税金―应交营业税 2、收到分项工程款和代交营业税完税通知时：借：银行存款贷：应收账款―×××公司借：应交税金―应交营业税贷：应收账款―×××公司

分包工程款抵扣：　　一、B公司有分包给C公司属于二次分包，为建筑法规定的禁止行为，需要妥善处置。二、实际纳税实务中，有些地方税务机关可以做到这样，当然也是施工各方希望达到的结果：A \B\C公司各自承担如下金额对应的营业税金及附加：50万元、30万元、20万元。这种结局的达成需要练好的税收征纳关系及合理沟通。　　三、理论上的解释是：C公司的20万元不可以被B公司抵扣。　　《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）　　第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：　　（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；　　《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）第九条条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。　　条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。　　可以看出，个体工商户属个人而不是其他单位，同时与原条例第五条“（三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”相比，分包的对象也由原规定的“他人”调整为“其他单位”，也就是说对分包给个人的部分不得扣除，此规定与建筑业相关法律对非建筑企业不得从事建筑业务相一致。

10，分包工程税务怎么处理

一、分包工程税务怎么处理1、分包工程税务的处理方法是：（1）一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%；（2）一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为3%；（3）小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。二、工程公司把工程分包合法吗工程公司把工程分包合不合法是根据具体情况而定。当承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位而且是经建设单位认可，建筑工程主体结构的施工仍然是由总承包单位自行完成的，那么分包是合法的。建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位；除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。