认证的进项税怎么填列，本月已认证的增值税发票进项税如何填表二本月已开的增值税

来源：整理时间：2022-12-31 07:15:56 编辑：税务知识手机版

本文目录一览

1，本月已认证的增值税发票进项税如何填表二本月已开的增值税
2，待认证进项税应放在什么科目资产负债表中应该怎么填列
3，本期认证发票本期未抵扣的金额在申报表怎么填列在哪行填写能让他
4，认证进项发票的流程
5，固定资产进项税额认证后如何填写抵扣情况表怎么填
6，进项税转出申报表怎么填
7，上期已认证本期要做进项税额转出在增值税申报表里怎么表示
8，在资产负债表中应交增值税的进项税该怎样填
9，报税一般纳税人已认证的进项税额大于销项税额怎样填
10，外贸公司出口退税的发票当月认证的金额应该填写在增值税进项附表二的
11，本期抵扣进项税额结构明细表怎么填
12，进项税额转出在申报表中如何填列

1，本月已认证的增值税发票进项税如何填表二本月已开的增值税

这个表是自动生成的

借：原材料等应交税金——增值税——待扣税金贷：银行存款等认证后，抵扣借：应交税金——增值税——进项税额贷：应交税金——增值税——待扣税金

本月已认证的增值税发票进项税如何填表二本月已开的增值税

2，待认证进项税应放在什么科目资产负债表中应该怎么填列

摘要亲，您好。“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。咨询记录 · 回答于2021-10-01 待认证进项税应放在什么科目,资产负债表中应该怎么填列？亲，您好。“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。亲，，应交税费科目都是一级科目。而“待抵扣进项税额”属于二级明细科目，因此，编制资产负债表时，按“待抵扣进项税额”所在的一级会计科目反映。

待认证进项税应放在什么科目资产负债表中应该怎么填列

3，本期认证发票本期未抵扣的金额在申报表怎么填列在哪行填写能让他

【1】本期认证通过的进项发票，需要全部计入增值税申报表附表二；【2】按上述填写后，如果进项大于销项，那么自动结转到留抵税额；【3】留抵税额自动结转到下个月。

填附表二第8行货物运输发票一栏。

本期认证发票本期未抵扣的金额在申报表怎么填列在哪行填写能让他

4，认证进项发票的流程

一、正文回答认证进项发票的流程：1、若是线下认证，可将发票拿到国税申报大厅，交由工作人员扫描，在系统进行对比即可；2、若是网上认证，将金税盘插在电脑上然后登录认证平台，进入平台后选择勾选发票日期，查询未认证的发票项目，勾选当期需要认证的发票，然后进行保存和确认，确认完成后导出抵扣统计表及认证清单，查看认证的明细。二、分析进项发票是指在计算增值税时，列入进项税额中的发票。进项税额就是纳税人在购买货物或者是接收了在纳税范围内的劳务时所要承担的增值税额，增值税额抵扣的途径有：销售方所开具的增值税专用发票上的增值税额、海关开具的完税凭证上的增值税额以及其他的增值税额。与进项税额相对应的有销项税额，销项税额是指纳税人在销售货物或者销售在纳税范围内的劳务时，收取购买方的增值税额。三、进项票认证期限是什么？进项票认证期限是增值税进项发票可以到税务机关进行认证的天数，一般是90天，超过该期限没有到税务机关认证是不能抵扣销项税的。增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行，纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。

5，固定资产进项税额认证后如何填写抵扣情况表怎么填

固定资产进项税额认证后如何填写抵扣情况表，只要把当期固定资产进项税额税额、本年的固定资产进项税额税额填写进去就可以了。

要填的，你“在建工程”最终也要形成固定资产的，所以在认证的月份就要填“固定资产进项税额抵扣情况表”

6，进项税转出申报表怎么填

进项税额转出，在申报表中应该填在主表第14栏，或表二的第十五栏。不能填在纳税检查调减进项税额里，纳税检查调减是稽查案件查处专用。进项税额转出的填列于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第13至23栏“二、进项税额转出额”各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。扩展资料：当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣；当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表

7，上期已认证本期要做进项税额转出在增值税申报表里怎么表示

进项税额转出数据应在增值税申报表表二中体现，在表二中有一专门填制进项税额转出额的表格，您可以根据您的业务填制那里，最后自动生成在主表里面。　　轻型客车一般情况下您走在固定资产科目里，所以分录如下　　借：固定资产　　贷：应交税金－－应交增值税（进项税转出）

进项税额转出数据应在增值税申报表表二中体现，在表二中有一专门填制进项税额转出额的表格，您可以根据您的业务填制那里，最后自动生成在主表里面。

未经认证的增值税专用发票不能抵扣，如果抵扣了需要进项转出，还要补缴税款、缴滞纳金。未认证的发票要先认证，正式一般纳税人当月认证当月抵扣，过期就不能抵扣了；辅导器一般纳税人要先进行稽核比对，比对通过后按照稽核比对通知书上的期限进行抵扣。

在表二中有一专门填制进项税额转出额的表格进项税额转出数据应在增值税申报表表二中体现，您可以根据您的业务填制那里，最后自动生成在主表里面在表二中有一专门填制进项税额转出额的地方，您可以根据填制那里，最后自动生成在主表里面。

8，在资产负债表中应交增值税的进项税该怎样填

资产负债表右方负债类项目-未交税金，与其他税金合计后的净额即应交税金总账余额填入，不需单独反映。进项税额转出的填列于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第13至23栏“二、进项税额转出额”各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。扩展资料一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；……”二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部　国家税务总局第50号令)第二十四条规定：“条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《营业税改征增值税试点实施办法》第三十二条规定：“纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。”参考资料来源：百度百科-进项税

9，报税一般纳税人已认证的进项税额大于销项税额怎样填

把附表1销售的金额、税额正确填列，附表2进项张数、金额、税额正确填列，主表就会自动生成留抵税额。

税务局是以销售收入与行业税负率来衡量和控制纳税人的销项税和进项税额的。　　扩展阅读：　　税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。　　增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%　　所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。　　主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%　　印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%　　具体计算：　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入　　当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额　　防伪税控的ic卡记录着你的所有的开票资料，开具的发票的详细金额等等，也就是收入已经记录在了ic卡里，去报税的时候需要抄税，报税的报表如果和你税控ic里的数对不起来的话你是报不上税的，这样就控制了销项税。　　每月认证发票时认证的资料是上传给税务局的，通常所有税务局的资料两个周基本都到了国家税务总局，这时税务总局有一个比对系统，即是a企业开给b企业的1号发票，报税的时候a企业的1号发票开了多少钱上传给了税务总局，b企业拿的1号发票认证了，认证的资料也传给了税务总局，这样税务总局比对1号发票，a报税的资料和b认证的资料一致的话没问题，如果不一致，那么税务总局就要求管辖a企业的税务局去调查怎么回事了，所以，防伪税控是一个很缜密的系统，千万不要在这里想鬼点子，引火烧身呀！！！　　1.如果每一笔销售都开了增值税发票，不能少报销项税额但是可以多报。　　2.税务局查账时查到的往来账，往来账可以作为一个看业务是否真实的参考，这个地方比较容易查出问题，至于法律依据还真不清楚。　　3.专用发票现在基本都是防伪税票，也有个别不是的，不过很少。

10，外贸公司出口退税的发票当月认证的金额应该填写在增值税进项附表二的

外贸企业用于退税的专票应该在认证后填写在附表二的第26、27栏，等正式申请退税后再填写在第28栏抵消。外贸企业，采用免退办法办理出口退税，根据财税2012 39、国税公告2012 24号的要求，已申报抵扣的发票不得作为退税凭据，即不得“一票两用”。那么外贸企业对于用于退税发票的进项税额如何处理呢？实务中有两种处理方式：一是大部分地区采用的待抵扣处理，即认证后发票金额和进项税额填列在附表二第26、27栏，等正式申报退税后再通过第28栏抵消；二是上海、河北、陕西等地区所采用的先抵扣再转出的办法。一、待抵扣处理对于外贸企业退税的进项税额通过待抵扣处理，原国税函2008 1075号文是有明确的规定的，即因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，包括外贸企业购进用于进出口的货物。该文被在2016年发布的国税公告2016 34号废止掉了。现在我们对增值税申报表的填写是按国税公告2016 13号的规定填写申报表的：第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的增值税专用发票情况。那么外贸企业取得用于退税的专票是不是按税法规定不允许抵扣的呢？显而易见是属于的，财税2012 39号要求外贸企业应单独核算出口货物的库存和进项税，若购进时无法确认是否用于出口的，也暂按出口货物核算；同时国税公告2012 24号规定，已申报抵扣的发票不得办理退税。也就是说，出口退税政策已经规定了外贸企业用于退税的进项是不能抵扣的(除非购进时就知道该业务是内销，或是直接视同内销征税的，那么可以直接认证抵扣，其他情况则需要开具《出口货物转内销证明》来抵扣原未抵扣的进项税)

11，本期抵扣进项税额结构明细表怎么填

《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明：1、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写根据实际税款所属期间、企业营业执照名称。2、第1栏“合计”按表中所列公式计算填写。本栏与《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细，以下简称《附列资料（二）》）相关栏次勾稽关系如下：本栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列-《附列资料（二）》第10栏“税额”列-《附列资料（二）》第11栏“税额”列。3、第2至27栏“一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”各栏：反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。其中，第27栏反映纳税人租入个人住房，本期申报抵扣的减按1.5%征收率的进项税额。纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。4、第29至30栏“二、按抵扣项目归集的进项”各栏：反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同抵扣项目的进项税额。（一）第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。（二）第30栏反映纳税人支付道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。5、本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+11+16+18+27+29+30；第2栏≥第3栏；第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏；第11栏≥第12栏+第13栏+第14栏+第15栏；第16栏≥第17栏；第18栏≥第19栏+第20栏+第21栏+第22栏+第23栏+第24栏+第25栏+第26栏。如遇其他问题可以电话或实地咨询税务专管员或其他税务大厅工作人员。

12，进项税额转出在申报表中如何填列

进项税额转出，在申报表中应该填在主表第14栏，或表二的第十五栏。不能填在纳税检查调减进项税额里，纳税检查调减是稽查案件查处专用。企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。会计处理以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。非应税用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255（17%）元计入在建工程工程成本(注：购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下：借：在建工程 1755贷：原材料 1500 应交税金－应交增值税（进项税额转出〕 255免税项目用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：借：基本生产成本--轮椅 1170贷：原材料 1000 应交税金－应交增值税（进项税额转出） 170集体福利用于集体福利和个人消费的进项税额转出例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 23400贷：原材料 20000 应交税金--应交增值税（进项税额转出） 3400 购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理；企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。例1：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品售价400元（不含增值税），原因待查，根据上月的该种商品进销差率15%计算，调整有关帐目：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340 商品进销差价60贷：库存商品400 短缺商品经查属营业员的过失，营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，其会计处理：借：其他应收款 398贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340 应交税金--应交增值税（进项税额转出） 58 企业发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费2.79万元），进项税额转出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-7%）*7%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款，进项税额是价款乘以增值税税率（17%或13%），因此进项税额转出时，用原材料成本直接乘以增值税税率（17%或13%）就得出应该转出的进项税额。运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额(含税金额）乘以7%的抵扣率，计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额。因此做进项税额转出时，要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用，再计算应转出的进项税额。2.79/（1-7%）就是计算全部的运输费用，再乘以7%就计算出应转出的进项税额。例2：A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%。则会计账务处理为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8775贷：原材料 7500 应交税金——应交增值税（进项税额转出）（7500×17%） 1275又如，A企业库存商品发生非常损失，其实际成本为37000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%。则账务处理为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 43290贷：库存商品 37000 应交税金——应交增值税（进项税额转出）（37000×17%） 6290如果上例题中改为在产品，其他资料不变，则账务处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 43290贷：生产成本 37000 应交税金——应交增值税（进项税额转出）（37000×17%） 6290 按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定，凡是企业无转让价值的存货，一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。这些霉烂变质或无转让价值的存货，不管是否有市场变化和产品结构调整的原因，都属于永久或实质性损害的存货，其进项税额在会计上均应做转出处理。然而，由于市场变化和产品结构调整遭淘汰、过时的存货，虽然市场价值降低，却是由于市场变化引起的，不属于非正常损失，贬值时计提资产减值准备。只要没有发生自然灾害损失，没有盘亏、丢失或毁损，就不应作进项税额转出处理。值得注意的是，对于市场价值因市场变化而降低的存货，企业处理前一定要上报主管税务部门，得到税务部门的认可。否则，税务部门会认为是因企业管理不善而导致市场价值降低，甚至认为是因存在盘亏、丢失或毁损的情形而使销售收入总额降低，从而造成企业不应有的税收损失。