扣的税费怎么登记，如何登记进项税

本文目录一览

1，如何登记进项税
2，房子扣税费怎么上报单位
3，登记银行日记账时银行代扣税款怎么登记
4，应交税费明细账怎么登记
5，缴纳的税金怎么记账
6，个人所得税怎么填写
7，应交税费如何登记明细账
8，税务局扣款怎么划到税务局
9，应缴税金增值税明细帐如何登记月末是否有余额
10，个人所得税怎么申报
11，应交税金应交增值税明细账怎么登记
12，增值税银行扣款后怎么入账
13，应交税费增值税明细账如何登账
14，应交税费如何登记明细账

1，如何登记进项税

先要检查税票是否真实有效，然后根据税票上面的数量和金额税款填写就可以了。

如果是电脑做帐的话，直接导出即可，如果是手工做帐的话，利用EXCEL表格做即可。

财务税务

通知

如何登记进项税

2，房子扣税费怎么上报单位

根据相关资料显示：我国现在实行纳税人自行申报制度，可以到纳税大厅领取申报表，有条件的对方可以网上申报，不过最好打电话咨询房产所在地地税征管部门。报税流程：1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。2、每月7号前，申报个人所得税。3、每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。4、印花税，年底时申报一次(全年的)。5、房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。6、车船使用税。最好查询当地相关部门获得第一手权威信息。

房子扣税费怎么上报单位

3，登记银行日记账时银行代扣税款怎么登记

把扣款的票据取回来，填写记账凭证，借应交税费，贷银行存款。按日期，凭证号，摘要-缴纳税款，登记金额在贷方。

你好，根据收到的银行存款收付回单，按时间发生的顺序，一笔一笔登记银行存款日记账，银行存款的收入登记在日记账的借方，银行存款的付出登记在日记账的贷方，并结出余额，定期和银行核对余额。

登记银行日记账时银行代扣税款怎么登记

4，应交税费明细账怎么登记

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。建议设置帐页如下：1、应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。可以去店里买专门的增值税帐页来登帐。2、其他税种可以用三栏式帐页分开登帐。3、其他税种也可以合并用多栏式帐页来登帐。然后根据凭证来进行登帐。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

5，缴纳的税金怎么记账

税种有营业税（其他服务业）、个人所得税（个体户生产经营所得）、城市维护建设税（县城、镇[营业税附征]）、政府性基金收入（营业税地方教育费附加）、专项收入（营业税教育费附加）、其他政府性基金收入（营业税附征价格调节基金）。请问这个怎么记账。按这些税种，设置应交税费的二级科目，逐个建，然后分别登记到相应子目的借方。借：营业税（其他服务业）、个人所得税（个体户生产经营所得）、城市维护建设税（县城、镇[营业税附征]）、政府性基金收入（营业税地方教育费附加）、专项收入（营业税教育费附加）、其他政府性基金收入（营业税附征价格调节基金）贷：银行存款。供参考。。

1、如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）　　贷：银行存款　　2、记账就是把一个企事业单位或者个人家庭发生的所有经济业务运用一定的记账方法在账簿上记录；是指根据审核无误的原始凭证及记账凭证，按照国家统一会计制度规定的会计科目，运用复式记账法对经济业务序时地、分类地登记到账簿中去。登记账簿是会计核算工作的主要环节。

挂其他应收应付里都行。预缴dr：其他应收款cr：应交税费交税dr：应交税费cr：银行存款还款dr：银行存款cr：其他应收款

6，个人所得税怎么填写

个人所得税的填写具体如下：1、缴税月份即填写取得所得的所属月份；2、纳税人编码即填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的税务编码或纳税人身份证号码；3、填表日期即填写办理纳税申报表的实际日期；4、所得项目即按照个人所得项目分别填写。同一所得项目取得时间不相同的，仍填入一行，并在“所得期间”栏内分别注明；5、减除费用数额即按照个人所得应减除的费用额填入本栏。不减除费用的，不填写；6、已扣缴税费即如纳税义务人在同一所得期间取得所得已被扣缴的税费，填写此栏；7、速算扣除数即超额累进速算扣除数是依据税法规定的级距和每一级距的税率，预先计算出来的。只要级距和税率不变，速算扣除数也不变；8、声明填写纳税人本人姓名即可。如纳税人不在时，也可填写代理申报人的姓名。【法律法规】《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

7，应交税费如何登记明细账

计提时借：相关科目贷：应交税费--各明细科目交税时借：应交税费-各明细科目贷：银行存款

发生业务在借方用余额（贷方）-借方发生额发生业务在贷方用余额（贷方）+贷方发生额希望对你有帮助！

应交税费属于负债类，贷方表示增加，借方减少。

应交税费明细账,用专门的多栏式账页建立.一般,应交税费是一个负债类科目,因此正常情况下,余额为代方兰字. 账页上你可以设置,进项税/销项税等,登记时,如果记账凭证借方属进项税就以兰字记入,如果属销项税(这种情况一般在退货时才发生在这方)用红字记入,如果贷方是销项税,用兰字记入,如果是进项税,以红字记入.看来有点绕弯,你细细味一下就能明白.

应交税费登记明细账，如果发生业务在借方是用余额加还是减，如果在贷方又该如何？？？应交税费账户，包括所有借贷法记账的账户，如果发生的业务在借方，怎样计算余额，要看上期是贷方余额还是借方余额，如贷方余额-借方发生额=期末余额，如上期余额是借方余额，是借方余额+借方发生额=期末余额，

应交税费是流动负债性质的科目,其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外,其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款,因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳. 应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款--本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方). 如果当期发生交纳税款,其业务事项表现(记录)为本期借方发生额,应用期初贷方余额减借方发生额,如果本期发生应纳税义务并进行了计提,则发生额表现为本期贷方发生额,计算时与期初贷方余额相加.

8，税务局扣款怎么划到税务局

一般是企业在税务登记时，就将企业的纳税账号登记到税务系统中了。企业申报税款后，可以由系统自动扣款了。当然企业的账户必须有相应的税款。如果没有银行账户与税务系统互联，那就需要税务机关开税票到企业的银行缴纳税款了操作申报纳税。一般纳税人都和税务局银行签订三方扣款协议，如果被税务局扣款，说明你操作申报纳税了。扣款就是签订三方协议（企业、税务和银行）到税务局交税银行实时直接划拨，减少纳税人交税时间。拓展资料：一、预约扣款：纳税人进行全申报后，可根据系统提示将扣款方式选择为预约扣款，并选择预约的扣款时间，到了预约日系统自动发起扣款。税务代扣是什么意思？纳税人委托银行代理扣收各项税款，需要由银行、纳税人、税务局进行三方代扣协议签约，这就叫做税务代扣。客户在银行柜台签约以后，还需要绑定银行卡，之后由系统向银行卡代扣平台发起扣款的指令，银行会从绑定银行卡中进行扣款。每次在缴纳税费的时候，是不需要输入密码的，银行会直接从银行卡里扣钱。税务局里面的实时扣费其实就是实时扣税。实时扣税指纳税人、税务机关和纳税人开户银行签订三方协议后，由税务机关发起逐笔扣税信息，开户银行收到扣税信息后予以扣款，并将回执实时返回税务机关。二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。税务代扣，指的是纳税人委托银行代理扣缴各项税款的行为，需要由银行、纳税人、税务机关进行三方代扣协议签约。客户在银行柜台签约以后，还需要绑定银行卡。缴纳税款时由系统向银行卡代扣平台发起扣款的指令，银行会从绑定银行卡中进行税务扣款。

9，应缴税金增值税明细帐如何登记月末是否有余额

本月借方发生额10000+50000＝60000；贷方发生额80000；正常做帐后，要按分项填写，已交税金10000；进项税50000；销项税80000；余额为20000元，为本月应交税金。

一.应交增值税的单位，9个明细科目，月末有余额的一般只有应交增值税三级明细科目有余额；　　1.,应交增值税很特殊,都需要在三级明科目中转来转去,才能使应交增值税转平,应交增值税明细设有9个专栏,前4个登记借方栏(包括红字冲销),后5个记贷方栏(包括红字冲销),不能借贷错位,所以应交税费-应交增值税有余额,如果没有余额说明三级明细,转来转去,转平了.　　2.月末销项税小于进项税,不用作账务处理,直接留底就行了.　　3.当销项大于进项,月末做分录:　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)　　贷:应交税费-未交增值税　　4.次月交税做:　　借:应交税费-未交增值税　　贷:银行存款应缴税费的明细科目如下，如果起初有余额也是要结转下来的应交税费—应交增值税(进项税额）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（转出未交税金）应交税费—应交增值税（销项税金)应交税费—应交增值税（进项税额转出）应交税费—应交增值税（转出多交增值税）应交税费—未交增值税应交税费——应交消费税应交税费—应交资源税应交税费—应交所得税应交税费—应交土地增值税应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交房产税应交税费—应交土地使用税应交税费—应交车船税应交税费—应交个人所得税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加

结转当月应交未交的增值税，需要在“应交税费”科目下设二级科目“未交增值税”借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10000贷：应交税费-未交增值税10000下月交税时借：应交税费-未交增值税10000贷：银行存款下月发生的进项税和销项税正常登记。月末如果是借方余额就不用管他。要是贷方余额的话，还是向第一笔分录一样做转出

未交增值税与应交增值税同是二级科目，所以不应记在应交增值税明细帐上，而应单独设一页明细帐（三栏样式）。在理论上应交增值税明细帐月未应无余额。我在实际工作处理中本期有应交数的我转到未交增值税那么应交增值税余额为0，有留抵的我不转那么应交增值税会出现借方余额即本期留抵额。

上月末应交税金余额在贷方，本月初缴纳借：应交税金-应交增值税10000 贷：银行存款 10000本月应缴增值税80000-50000=30000

10，个人所得税怎么申报

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。法律分析：个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件，所以单位应当是扣缴义务人，只要办登记了就应当按月申报，就使无税款也要进行0申报，也就是说按实际发放工资数填，是0就填0。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。中国内地个税免征额为5000元。所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。二者的区别是：假设数字为2000元，你当月工资是2001元，如果是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2000元的不用交税，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得; 二、个体工商户的生产、经营所得; 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得; 五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得; 八、财产租赁所得; 九、财产转让所得; 十、偶然所得; 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

11，应交税金应交增值税明细账怎么登记

贷方：销项税额5000借方：进项税额2000未交税，如果留抵的话是借方余额。1、当月进项为23万销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万月末留抵为15万不用交税购进借:原材料，应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款或应付账款　销售借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)如果销项大于进项，做如下分录1月末结转未交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税　借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等2、如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师，会计2011》标准做法是如下分录借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）下月交上月增值税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款3、解释无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

计提时借：相关科目贷：应交税费--各明细科目交税时借：应交税费-各明细科目贷：银行存款

解释：当月进项为23W,销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万。月末留抵为15万，不用交税。1.购进　　借:原材料　　　应交税费-应交增值税（进项税）　　贷:银行存款或应付账款　2.销售:　　借:应收账款　　贷:主营业务收入　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　如果销项大于进项，做如下分录3..1月末结转未交增值税：　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）借：应交税费-未交增值税　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　4.下月交上月增值税（如有）:　　　　借:应交税费-未交增值税（等) 　　贷:银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。追问：谢谢，解释的很详细，我是按照你的购进和销售做的2个分录我登记明细账时候　应交税费-应交增值税（进项税）月末余额借23万应交税费-应交增值税(销项税)　月末余额贷8万问:我登记明细账页月末应交税费-应交增值税（进项税）和(销项税)的余额正确吗？那么抵扣掉的8万在进项税明细账中如何反映?追答：1、在应交税费-未交增值税借方反映15万2、应交税费-应交增税-进项23万，贷方转出多交15万，销项8万，是平的。

销项税额填5000 进项税额填2000 余额就是3000 如有已交税金项目你可以填写上月的应交税金数额。

增值税和地税不记在一个账上，要分开。增值税如果是手工记账，目前办公品店里有卖多栏式“应交增值税明细账”的，按栏分别记进项税、销项税地税分“应交税金—城建税”、“其他应交款——教育费附加”、“其他应交款——地方教育附加”等，可以在一般的“分户账”上分别记。记账方法：借：原材料等应交税金——增值税——进项税额贷：现金等借：现金等贷：主营业务收入应交税金——增值税——销项税额提取地税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——城建税其他应交款——教育费附加地方教育附加

贷方：销项税额5000，借方：进项税额2000；未交税金不用记了，贷方余额：3000就是未交税金。如果留抵的话是借方余额。

12，增值税银行扣款后怎么入账

举个例子：本月销项税额10000元，本月认证的进项税额2400元(1)本月认证进项税2400元借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额） 2400贷：银行存款/现金(2)本月销项税额10000元借：银行存款/现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） 10000(3)本月应纳增值税：10000-2400=7600元结转税金---转出未交增值税：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 7600贷：应交税费—未交增值税 7600计提附加税费：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税 7600*7%应交税费—应交教育费附加 7600*3%应交税费—应交地方教育附加 7600*当地规定的税率(4缴纳税费：借：应交税费—未交增值税应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款/现金拓展资料：增值税的计算方式如下：基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额不含税销售额×税率=应纳销项税额你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000×16%(假设增值税率为16%)=11600元。增值税发票和普通发票的区别：1、发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款；开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。4、发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证）；第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。5、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。

13，应交税费增值税明细账如何登账

应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提，次月申报交纳。应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。如果当期发生交纳税款，其业务事项表现(记录)为本期借方发生额，应用期初贷方余额减借方发生额，如果本期发生应纳税义务并进行了计提，则发生额表现为本期贷方发生额，计算时与期初贷方余额相加。扩展资料：应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借：管理费用贷：应交税费-根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。借：税金及附加贷：应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。参考资料来源：搜狗百科-应交税费

应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳。应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。如果当期发生交纳税款，其业务事项表现(记录)为本期借方发生额，应用期初贷方余额减借方发生额，如果本期发生应纳税义务并进行了计提，则发生额表现为本期贷方发生额，计算时与期初贷方余额相加。扩展资料应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。参考资料来源：搜狗百科-应交税费

一.增值税一般纳税人应购买增值税专用账簿，在“应交税费：应交增值税”明细账设置：（一）在“借方”反映的明细账 1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。 3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。（二）在“贷方”反映的明细账 1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。 3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。 4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。二.小规模纳税人应购买增值税专用帐薄,,在设置“应交税费：应交增值税”二级明细科目：对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费：应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

首先要搞清楚应交增值税有哪些明细，才能填入，目前你是要根据贵司发生的明细额来填。以下是举例明细该列入借贷方的栏目：1—5是设在借方的五个栏目，6—9是设在贷方的四个栏目。1.“进项税额”专栏，注意退货时只能在借方用红字冲减。例题：某企业办理退货，将不含税价款为1000元的货物退回供货商。借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　1170应交税费-应交增值税(进项税额)　　170 (红字)贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　10002.“已交税金”专栏，企业当月缴纳本月增值税。例题：有一企业每10天预缴一次增值税，1月11日预缴增值税200000元。借：应交税费-应交增值税(已交税金)　　200000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　2000003.“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。账务处理：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借：应交税费-应交增值税(减免税款)贷：营业外收入-政府补助4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映生产企业出口产品按规定计算的应免抵的税额。生产企业以自产的货物出口，在实行“免抵退”税办法的条件下，出口货物的销项税免征，进项税先用内销货物的销项税抵扣，未抵扣完的再申报办理退税。因此出口货物所享受的实质上的退税款由抵减的进项税和收到的退税款两部分组成。可以按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理，也可以按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数分别三种情况进行会计处理：核算抵减税额时作如下账务处理：借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费-应交增值税(出口退税)具体应退税额和应抵减的税额计算看第七章的计算公式。5.“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。账务处理：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税6.“销项税额”专栏，注意退回的已销货物应冲减的销项税只能在贷方用红字冲减。退货的帐务处理为：借：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 　(红字)银行存款借：库存商品贷：主营业务成本7.“出口退税”专栏。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“其他应收款—应收出口退税款(增值税)”科目、“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)”科目，贷记本科目。注意：办理退税时，先计算申报，以后才能收到退税款，申报时先通过“其他应收款-应收出口退税款(增值税)”科目核算。借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费-应交增值税(出口退税)8.“进项税额转出”专栏。注意与视同销售的区别：①外购货物改变用途且不离开企业，作进项税额转出;②外购货物、在产品、产成品发生非正常损失，不能再形成销项，其损失应为不含税价和原进项税，也要作进项税额转出。借：在建工程(应付职工薪酬)贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)借：待处理财产损溢-流动资产损溢贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)对出口货物不得抵扣税额的部分，也应作为进项税额转出。借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)9.“转出多交增值税”专栏，注意只对多预缴的增值税转出。也就是应交税费-应交增值税明细账出现借方余额是，帐务处理为借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)小规模纳税人的增值税核算，注意按征收率计算的增值税额就是应纳税额。例题：某商业小规模纳税人销售货物2080元。借：银行存款　　　　　　　　　　2080贷：主营业务收入　　　　　　　　2000应交税费-应交增值税　　　　80借：应交税费-应交增值税　　　　80贷：银行存款　　　　　　　　　　80注意：一般纳税人按征收率计算的增值税和小规模纳税人的帐务处理相同

当然要登”转出未交增值税”，做法如下：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税

应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提，次月申报交纳。应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。如果当期发生交纳税款，其业务事项表现(记录)为本期借方发生额，应用期初贷方余额减借方发生额，如果本期发生应纳税义务并进行了计提，则发生额表现为本期贷方发生额，计算时与期初贷方余额相加。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。扩展资料应交税费的主要账务处理：一.应交增值税应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。二.应交消费税、营业税、资源税和城建税1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。三.应交所得税1．企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。参考资料来源：搜狗百科--应交税费

14，应交税费如何登记明细账

明细账登记方法，通常有以下几种：一是根据原始凭证直接登记明细账；二是根据汇总原始凭证登记明细账；三是根据记账凭证登记明细账。建议设置帐页如下：1、应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。可以去店里买专门的增值税帐页来登帐。2、其他税种可以用三栏式帐页分开登帐。3、其他税种也可以合并用多栏式帐页来登帐。然后根据凭证来进行登帐。应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借：管理费用贷：应交税费-根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。借：税金及附加贷：应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。扩展资料：明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。（一）三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科目的明细分类核算。（二）数量金额式数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如"原材料"、“库存商品”、"产成品"、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。（三）多栏式多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。这种格式适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如"制造费用"、"管理费用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的明细分类核算。参考资料来源：百度百科-明细账参考资料来源：百度百科-应交税费