税控机怎么抵营业税，纳税人购置的税控收款机如何抵免营业税

来源：整理时间：2025-04-27 05:37:58 编辑：税务知识手机版

1，纳税人购置的税控收款机如何抵免营业税

营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依所列公式计算可抵免税额. 纳税人申请抵免营业税，应填写《地方税务局抵免营业税申请书》向主管税务机关提出申请，同时报送以下资料并填写《地方税务局抵免营业税申请资料清单》：（一）税务登记副本复印件；（二）购置税控收款机发票复印件；（三）税务机关要求的其他资料。复印件应注明“与原件一致”，并加盖单位公章。

纳税人购置的税控收款机如何抵免营业税

2，为什么税控机增值税可以抵扣营业税

可抵扣税款=税控机价格/1.17*0.17 算出来以后，直接填在营业税申报表上就可以了。

只能这么说，税控机是按照征管法的相关规定，鼓励纳税人使用税控设备，既然增值税纳税人能抵扣当期进项税额（少交增值税），同样是纳税人，只不过经营项目不同，交纳营业税，那同样可以少交税（营业税），也就是说，为了体现公平，营业税纳税人，使用国家税务总局规定的税控设备，应该也能抵扣营业税（因为能抵扣，少交营业税，这部分由国家承担）。

目前执行的税收优惠政策，企业第一次购入的税控设备款项，可以全额抵减增值税或营业税，就是说购买税控设备支付的款项，凭相关单位的正式发票，可以是增值税专用发票，也可以是普通发票，就从应交税款中全额抵减，相当于付出的购买税控设备价款是国家从税款中支付了。

为什么税控机增值税可以抵扣营业税

3，税控收款机抵减营业税帐务处理

冲抵你计提的营业税，这样才能核销你所冲的税控机所冲营业税价款，很明显的，有借必有贷借贷必相等你好好领会比如本月你餐厅应交税费-应交营业税为 2000元你肯定要这样做（省略教育费附加剂城建）借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费-应缴营业所 2000现在你购入了税款机器价款是1300 你本月只有缴纳2000-1300=700元的营业税处理：借：应交税费-应交营业税 2000 贷：银行存款-某某银行（你们的地税户）700 贷：库存现金 1300你已经做了这个9月购入税控机时做了如下账务处理借:应交税金---应交营业税 1300 贷:库存现金 1300 你现在只需要计提税金还正常计提只是税票打回来后这样做借：应交税费-应交营业税 700 贷：银行存款-某某银行（你们的地税户）700 OK了

税控收款机抵减营业税帐务处理

4，购买税控机怎样抵扣营业税

可抵扣税款=税控机价格/1.17*0.17算出来以后，直接填在营业税申报表上就可以了。

可凭购进税控机取得的增值税专业发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算抵免税额：可抵免税额=价款/（1+17%）X17%

无论小规模纳税人还是一般纳税人都能以17%的税率抵扣增值税

购买税控机人家会给你开增值票，你把那个发票做成设备，这样就可以抵扣营业税，并且抵扣票还可以抵扣税呢！！！

借：固定资产3000 贷：银行存款3000 借：应缴税费——应缴营业税400 借：应缴税费——应缴企业所得税700 贷：营业外收入——补贴收入1100 下月：借：应缴税费——应交营业税1000 贷：营业外收入——补贴收入1000

5，税控机抵营业税分录

购入：借：固定资产 2370.43借：应交税费—应交营业税569.57 借：应交税费—应交所得税980（留在季度或年度有应交所得税抵扣）贷：银行存款 3920业务计提税金时：借：营业税金及附加672 贷：应交税费-应交营业税600 贷：应交税费-应交城市建设维护税42 贷：应交税费-应交教育费附加18 贷：应交税费-应交地方教育附加12按差额上交税：借：应交税费-应交营业税30.43借：应交税费-应交城市建设维护税42借：应交税费-应交教育费附加18借：应交税费-应交地方教育附加12 贷：银行存款 102.43

自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1+17%）×17%当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期限继续抵免。账务处理如下：1、购进税控收款机时借：固定资产应交税费——待抵免进项税额贷：银行存款2、税务机关审批后借：应交税费——应交营业税贷：应交税费——待抵免进项税额

计提的时候也要按实际收入计提税金的。借：应交税金—应交营业税100贷：银行存款100借：应交税金－应交营业税500 －应交所得税980贷：资本公积500+980（或营业外收入）

6，购买税控机可抵扣营业税怎么做会计处理

根据《财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》财税〔2004〕167号文件规定：　　一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。　　二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：　　可抵免税额=价款/（ 1+17% ）×17%　　当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。　　三、税控收款机购置费用达到固定资产标准的，应按固定资产管理，其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除；达不到固定资产标准的，购置费用可在所得税前一次性扣除。　　因此，不管增值税纳税人还是营业税纳税人购买税控设备的税额应当作为当期进项税额（一般纳税人）或已交税额（小规模纳税人和营业税纳税人）允许抵扣当期税款。　　因此，贵公司外购税控设备可根据上述文件第二条执行。　　普通发票可抵免税额=价款/（ 1+17% ）×17%=（1300）/（ 1+17% ）×17%=188.89元　　借：固定资产（或管理费用）1111.11　　借：应交税费-应交营业税188.89　　贷：银行存款（或库存现金）1300　　11月、12月营业税根据销售额该提多少税就提多少，借：营业税金及附加，贷：应交税费--营业税。如果营业税科目余额为负数就只申报不用缴纳。不过，抵税要税务机关同意，填相关的申报表

抵减税金会计分录借：应交税金--营业税 247 贷：营业外收入 247

7，小企业购买税控机可以抵税吗可以的怎么抵

可以以购买固定资产形式抵扣

财税[2004]167号文件规定：增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1+17%）× 17%

根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税[2012]15号文件规定：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：　　一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。　　二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。　　五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。　　六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。　　七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。因此，小企业购买税控机可以抵扣增值税。即：初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。但，增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

购买税控机的税款，可以抵交营业税。按增值税专用发票上的税额或普通发票按17%税率换算后的税额抵交当期的营业税[如果取得的是普通发票，可以按以下方法计算税额：可抵税的税额=普通发票上含税价款总计/（1+17%）*17%]。