5月1日以前发生的业务开票怎么开，五月一号前合同小规模纳税人能否开出增值税专票

来源：整理时间：2025-06-05 22:25:19 编辑：税务知识手机版

1，五月一号前合同小规模纳税人能否开出增值税专票

现在新的规定，开发票不需要提供合同了

去税局代开就行

五月一号前合同小规模纳税人能否开出增值税专票

2，建筑服务业预收的工程款5月1日后开票按哪个税率

建筑服务业预收的工程款,5月1日后开票按原税率国家税务总局公告2018年第18号公告：一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

额

建筑服务业预收的工程款5月1日后开票按哪个税率

3，税率下调过渡期怎么开票

5月1日之后取得的17%，11%的专票可以继续抵扣认证，不受税率调整影响。财税2018年32号文规定从5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。网传的让5月1日之前把17%、11%进项税发票全部抵扣，否则之后不允许抵扣是误导。能否抵扣不会因为税率的调整而变化，按照增值税暂行条件及实施细则规定，只要满足抵扣范围，在认证有效期内，均可认证抵扣。

税率下调，

你不要过度紧张，抵扣税金，认证发票，开具发票还是和以前一模一样，不用过渡期，正常做账申报就可以了。

税率下调过渡期怎么开票

4，开发票的流程

每月25日至31日验证本月取得的增值税进项发票，每月1日在本公司开票电脑中对上月所开出的增值税销项发票抄税，每月1日至8日为税务局抄税时段，持IC卡和清单到税务局抄税。每月1-10日为税务局申报时段，在本公司申报电脑中对上月报表进行申报，持打印报表和软盘到税务局申报（抄税和申报可同时进行）普通发票领购比较简单带财务、法人章和发票领购本，旧发票到税务局领购，增值税发票领购还要携带发票清单。办理发票增量要提前到税务局申请。

1.打开开票系统里的发票填开2.选择购货方的名称、识别号、地址电话、开户行和账号3.选择货物的名称，有规格型号的话再选择具体型号，单位是自动的（之前要先设置），输入数量，在含税状态下输入含税单价，再点击不含税的按钮就是自动转成不含税价了3.然后核对下你的价税合计,准确无误后打印，注意打印时密码要在密码区里不能超出密码框~可以先打在白纸上，调整好打印线后再正式打印做这些之前必须先在客户设置里把客户名称、电话地址、开户行和账号等信息填入，在商品设置里把商品的名称、规格、单位等信息填入

5，2016年五月一日后增值税发票怎么开

一、“购买方”栏填开要求开具增值税专用发票的，需将购买方的4项信息（“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”）全部填写完整。开具增值税普通发票的，如购买方为企业、非企业性单位（有纳税人识别号）和个体工商户，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目可根据实际需要填写；购买方为非企业性单位（无纳税人识别号）和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。二、“货物或应税劳务、服务名称”栏填开要求自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。纳税人可预先在新系统内对编码进行初始化设置，开具发票时，带有税收编码的增值税发票票面不作调整，票面中不打印税收编码，税收编码随开票信息一并上传税务机关。三、“金额”和“价税合计”栏填开要求纳税人开具增值税发票时“金额”栏应填写不含税金额。纳税人在开具增值税发票时，如不能准确换算不含税金额，可选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。四、其他栏次填开要求“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏可按实际业务填写，无此项目可不填。“收款人”、“复核”栏可按实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方（章）”栏应加盖发票专用章。

6，营改增之前的收入怎么开增值税发票

国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，营改增纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。为帮助纳税人和税务机关准确理解上述规定和开具发票，现就营改增纳税人已缴营业税未开具营业税发票收入补开增值税普通发票问题的政策口径和操作方法明确如下（不含房地产开发企业，房地产开发企业补开增值税普通发票问题另行明确）：1.营改增纳税人2016年4月30日前收取的，未开具营业税发票但已缴纳营业税的预收款，纳税人在2016年5月1日-2016年12月31日之间可以补开增值税普通发票，但不能开具增值税专用发票。纳税人按上述规定补开的增值税普通发票上注明的销售额不需要缴纳增值税，也不需要填写在增值税纳税申报表上。2.对已缴营业税未开具营业税发票的收入，营改增纳税人可以按以下方法开具增值税普通发票：（1）营改增纳税人使用航信公司开票系统（即金税盘）开票的，金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数额，税率栏填0，然后在备注栏注明“税率为0的销售额是已缴纳营业税未开具营业税发票的收入”。（2）营改增纳税人使用百旺公司开票系统（即税控盘）开票的，可以通过编码的方法解决，基本操作步骤为：第一步，进入开票系统后首先选择商品编码；第二步，进入操作界面，找到自己销售的服务、无形资产或者不动产对应的商品编码后点击操作界面上的“增加”按钮，然后自编一个商品代码，将自编的商品代码的税率设为0，然后在免税类型中选择“不征税”。完成新代码编制后点击操作界面上的“保存”按钮，完成不征税代码的编制工作。第三步，在开票系统中选定企业自编的商品代码，进入增值税普通发票开票界面，金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数额，金额栏填写销售不动产已缴纳营业税的预收款数额，税率栏选择不征税。

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：“四、增值税发.票开具（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发.票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发.票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发.票开具不应与其他应税行为混开。……七、本公告自2016年5月1日起施行。”

7，一般纳税人开票流程

　　一、系统启动、登录、退出: 　　1、打开计算机，插入IC卡。2、双击“防伪开票”图标 3、单击“进入系统”--选择（管理员）--确认　　说明：初次使用入时，需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”，平时无要求，但要注意以谁的名字进入，打印在发票上开票人的名字就是谁。 4、退出系统单击“退出”按钮---“退出系统” 　　二、系统初始化：　　A、初始化起 1、功能：用于建立本系统使用的全套数据库，清除所有硬盘中的开票数据（不包括客户及商品信息），使系统处于“初始设置”状态。 2、方法：“系统设置”/“初始化起”-- 修改管理员姓名—“确认” 　　B、初始化终 1．功能：使用系统转为“正常处理”状态 2．方法：“系统设置”/“初始化终”- “确定” 　　注意： 1）系统初次安装或重新完全安装时，必须使用本功能，而使用本软件进行了一定时间的业务处理之后，勿轻易使用本功能。 2）执行了“初始化起”未做“初始化终”前，“发票管理”、“报税处理”业务模块无法激活　　三、本单位信息设置（参数设置）　　1）企业开票时“销方信息”取自此处，只有银行账号或选择（多个账号），必须事先正确填写　　2）方法：单击“系统设置”—“参数设置” 　　3）注意：只需修改地址、电话、银行账号，而“企业名称及税号”、“开票机信息”各项数据皆取自金税卡，无须输入，也无法修改。按回车可输入多个银行账号l 本单位名称或税号如要修改，需持金税卡和IC卡去所属税局；其它信息修改只拿IC卡即可。l 　　4、开票最大限额　　（1）此处显示的为专用发票的最大限额，当该企业为单废旧物资企业，即只能开具废旧物资销售发票，当查看“参数设置/开票机信息”时，开票机限额处显示为空（2）系统中所有的最大限额指不含税金额的最大限额。（如：最大限额是百万元，指开票的不含税金额不能大于等于百万元，只能是999999.99元。）（3）最大开票限额只携带IC卡即可。　　四、操作员管理　　1、功能：增加、修改、删除操作员（只有系统管理员才能做） 2、方法：“系统维护”/“操作员管理”/“操作员管理”—“编辑”--“操作身份管理”窗口中的管理员<开票员>--“操作员管理”窗口中的管理员<开票员>的名字--输入本单位管理员<开票员>的姓名--单击“操作身份管理”窗口—“退出” 　　以上为修改的过程，若增加按“＋”，删除按“－” 3、系统管理员有且只有1个，不能进行增删，只能修改名称。　　第五部分日常开票工作　　一、发票领用　　1．发票购买一次性可购买多卷多种类发票，最多可达五卷l 　　专用发票和废旧物资发票使用同一种纸制发票（增值税专用发票），注意区分号段，做好分类存放l 　　2．发票读入（只需在每次新购发票后做）　　1）功能：发票读入功能是开具发票的前提，主要用于将企业购买的存放于IC卡中的电子发票读入到金税卡中。一次可读入不同种类的5卷发票。　　（如只购买了发票，未执行“发票读入”操作就直接开票，则系统提示“金税卡内没有可用发票”,应该执行“发票读入”）　　2）方法：“发票管理/发票读入”—“确认”---“确定” 　　3）金税卡已到锁死期不能进行“发票读入”操作　　3．发票库存查询　　1）功能：查看剩余发票数量及各种发票的开票限额　　2）方法：“发票管理/发票领用管理/发票库存查询”。　　注意：如果在税务端系统中对纳税人某种发票最大开票限额进行了新的授权，那么对于不同发票新限额的作用对象有所不同。　　对于专用发票,限额作用于开票系统并在开票时即刻生效，但对于废旧物资发票和普通发票，限额作用于限额改变后所购买的发票，而不是直接作用于开票系统。　　4．发票退回（须征得国税同意，不得随意操作）　　功能：发票退回是将企业金税卡中未开的发票卷电子信息退回到税控IC卡中，不能通过“发票读入”重新读入到金税卡中，只能到国税处理。　　一般情况下，企业在遇到下列情况时应将金税卡内剩余的发票退回：1．所购电子发票的代码或号码与实际拿到的纸质发票不符；2．需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作；3．当地税务部门要求将剩余发票退回。　　二、编码设置　　1．客户编码设置　　1）功能：主要用来录入与该企业发生业务关系，需要为其开具发票的客户信息，也可以对已录入的客户信息进行修改和删除。填开发票时，“购方信息”可以从该客户编码库中选取。　　为了提高开票员的工作效率，建议企业在开票前事先将客户信息正确录入到客户编码库中。　　2）方法：“系统设置”/“客户编码” 　　常用工具栏：“+”增加一行（在所选中行的上方增加一空行）　　“-”删除一行（首先选中要删除的客户行）有下一级的编码不能直接删除　　“√”使数据生效　　3）注意：“退出”与“X”的区别：　　“编辑”的状态：未处于编辑状态时只能查询不能修改　　4）导入导出：导出用于将编码库中的全部编码信息，以文本文件格式导出到指定路径下。此功能一般用于备份编码库信息，以避免编码信息丢失或重新安装系统时手工录入编码的繁琐性。导入用于将文本文件数据导到编码库中。。　　2．商品编码设置　　1）功能：商品编码设置主要用来录入本企业所销售的商品信息，也可以对已录入的商品信息进行修改和删除。填开发票时，“商品信息”只能从该商品编码库中选取。因此，在开票前，企业必须事先将商品信息正确录入到商品编码库中。　　2）方法：“系统设置/商品编码” 各工具按钮及各项填写与客户编码基本相同　　3）注意： A必须选择“商品税目” B商品编码库只能在“商品编码”中建立，必须事先建立，不能在票面直接输 C单价可以是含税或不含税，F代表“否”(不含税) T代表“是”（含税）　　3．税目编码 1）功能：主要用来对商品的类别名称、税率和征收率等信息进行录入、修改、删除以及查询等一系列编辑操作。系统已存有常用税目，一般情况下无需进行设置。 2）方法：“系统设置”－“编码设置”－“税目编码”－“增值税” 　　三、发票填开　　三种发票的填开方法基本相同，以下主要对专用发票的各种填开方法，包括对清单、折扣、复制等的操作进行详述。到了抄税期必须抄税，不抄税不能开具发票。　　1．简单发票（最多8行） 1）调空票：“发票管理/发票填开”—“确认”（按顺序自动弹出）　　2）填写： A、购方信息的填写: a 直接输，点击“客户”按钮可将购方信息保存到客户编码库中 b点名称或税号后的“”选择　　B、商品信息的填写：只能从商品编码库中选取，点击商品名称再点出现的“…”按钮选择。填写信息后，税额系统自动算出，无法修改　　（如客户信息或商品信息较多时，可通过点击要查找内容所属项目的标题栏，执行ctrl+鼠标左键操作可以实现快速定位或匹配查找客户及商品信息）　　一张发票只能开一种税率，第一行商品决定本张发票税率l C、收款人、复核人：可直接输入（不保存）或点“”选择。　　3）保存：点“打印”按钮　　4）打印发票：在打印确认框中选择“打印”则立刻打印出来；选择“不打印”则暂时取消打印，但发票已保存，只是未打印，可以在“发票查询”中打印。　　2．带清单发票（超过8种商品）　　1）调空票、客户填写：同前　　2）清单填写：单击“清单”按钮，在清单窗口中填写商品明细数据，点“退出”返回票面。销货清单在填开时不能直接打印，只能在“发票查询”功能中查询后再打印。　　3）注意：A带清单的发票只能有清单行和清单的折扣行，无其它商品行。即一张发票票面即能填商品信息也能填清单信息，但两者不能同时出现。　　B销项正数发票可以开具清单。 C 每张发票只能带一份销货清单　　3．折扣销售　　A、无清单发票的折扣 1）调空票、客户和商品的填写：同前 2）选中要折扣的商品，选择“折扣”按钮，在窗口中输“折扣率”或折扣金额二者确定其一另一项自动算出。 3）注意：折扣行算在商品的总行数中，商品行和其折扣行之间不可再插入其它商品行l 折扣后的商品不能修改，需修改时，先删除折扣行。l 　　可以对每一单行商品折扣，也可以对连续多行或所有商品统一折扣，最后一行选定点折扣，输入行数如3，就是本行及以上共3行进行折扣。l 　　必须所有商品行均生效后才能折扣l 　　B、清单发票的折扣点击票面“清单”进入“销货清单填开窗口”，填写清单内容后，选中要折扣的商品，选择“折扣”按钮，在窗口中输“折扣率”或折扣金额二者确定其一另一项自动算出，点“退出”返回票面。　　4．开一张负数发票　　1）功能：当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，但因已抄税不能作废，可开具负数发票来冲抵。　　填开负数发票时，必须先指定其对应的正数发票的代码和号码，在打印负数发票时，系统自动将对应的正数发票的代码和号码打印在负数发票“备注栏”内。　　2）方法：调空票：同前点“负数”按钮，输入对应的正数发票的代码、号码，并确认一遍，--“下一步”—“确定“，会出现两种情况: 　　A、当前发票库中有对应的正数发票:系统会自动填入发票信息，并且数量和金额填充为负数。 B、当前发票库中没有对应的正数发票:点击“确定”后自行手工填写发票信息（数量或金额填负数）。保存、打印发票：同前。　　3）注意： A、销项负数发票不允许附带清单，也不能加折扣。 B、已作废的票不能开负数　　5．复制发票：　　1）功能：当将要开的发票与以前开过的内容完全或部分相同时，可用此功能提高开票速度　　2）调出空票，按“复制”按钮，双击要复制的发票（如只复制商品信息可在“选项”中取消“客户信息”）　　只有正数发票可以复制，复制的发票在打印前可以修改　　6．普通发票和废旧物资发票填开　　三种发票的填开方法基本相同普通发票、废旧物资发票同样可以带清单、折扣和开具负数，各种发票打印在票面上的为不含税单价　　1）普通发票。“发票管理”－“发票开具管理”－“发票填开”－“普通发票填开”：系统自动按顺序调出待开具的普通发票号码确认窗口。 A、名称必须填写，其它项可以为空。购方有税号的必须填写，税号可以为15位、18位或20位。　　B、系统支持填开税率不大于31%的增值税普通发票，但企业应自觉根据当前的增值税政策填开发票，所选税率应符合国税局要求，以免造成开具的发票无效。 C、发票票面左上角会生成一个20位效验码，便于购方查验真伪　　四、发票查询　　1、功能：已开发票查询主要功能查询已开具的各种发票、清单内容及实现发票重复打印、连续打印、销货清单打印。　　2、方法：“发票管理/发票查询”--（选择月份）--“确认” 　　A重复打印发票：选中要打印的发票，点击工具栏中的“打印”---“发票”。 B打印清单：选中要打印清单的发票，点击“打印”---“销货清单”（全打格式）--“打印” C连续打印：用“Ctrl+鼠标左键”选择发票—“打印”—“发票“。 D通过“查找”按钮，然后在购方信息处输入该企业的名称或税号，可以查询给某企业开具的所有发票。注：打印发票既可以在发票填写窗口，点击打印按钮打印，也可以在“发票查询”功能中重复打印。（发票可以单张打印，也可以多张连续打印。）　　五、发票作废　　1．已开发票作废　　1）功能：当企业所开各种发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若该张所开发票未抄税，则可利用已开发票作废功能来作废该张发票的电子信息。　　2）方法：“发票管理/发票作废“—选中要作废的发票—“作废”—“确认”－“确定” 　　3）说明： A、已抄报税的或跨月的发票不能作废，只能开具负数发票冲销。 B、发票作废后无法改变作废状态，作废时要仔细核对。　　C、对已开发票进行作废时，系统限定除“系统管理员”身份可以作废任何操作员开具的发票外，其他操作员身份必须遵守“谁开具，谁作废”的原则。(作废时提示“当前发票库没有符合条件的发票”可能是本期本开票员没开具发票) 　　2．未开发票作废（一般不用）　　1）功能：当企业尚未使用的纸质发票遗失或损毁时，可利用未开发票作废功能将金税卡中相应的电子发票进行作废处理。必须等到该发票成为金税卡中的“当前号码”才能操作 2）方法：“发票管理/发票开具管理/未开发票作废”—“确认”—放弃（只作废一张）　　第六部分抄税报税　　一、抄报税处理　　1．抄报税流程及抄税时间　　1）基本流程：抄税写IC卡－打印销项报表－持IC卡及报表到国税报税 2）抄税时间：征期抄税：每月1日开票时系统提示“已到抄税期请及时抄税”，此时必须做抄税处理，否则无法开票；报税期内必须报税，否则l，系统自动锁死；1-10 系统提示“金税卡已到锁死期，请及时抄报税”，则需抄税后到税局报税。　　非征期随时抄税：抄税时间不受限制，但在下次抄税前必须报税。l 注意：系统支持随时抄税，是为了解决开票量不断增大的问题及税务机关的管理，系统提示“发票写入区已满”企业可以执行非征期抄税，然后才能继续开具发票，因此如无需要不允许操作，每月只进行征期抄报税即可，并且无论该月是否领用及开具发票都必须进行征期抄报税。　　2．抄报税方法步骤：　　1）写IC卡：“报税处理”－“抄税处理” 2）打印报表：“报税处理”－“发票资料” 　　3）说明： “抄税处理”一次性将所有种类的开票数据都写在一张IC卡上。l 可选择的抄税期中包括“本期资料”和“上期资料”两项l 　　本期资料是指已开具但从未抄过税的资料，在对其进行抄取时选择“本期资料”。抄本期资料时，系统自动效验IC卡上有无购票或退票信息。如IC卡上有购票和退票信息，则无法抄税。上期资料是指在抄税过程中重抄的旧税，例如抄税后，不小心将IC卡损坏，可到税务机关更换IC卡，在“抄税处理”中重新执行抄上期资料即可。抄上期资料时，IC卡中购票和退票信息不影响抄税建议报税后及时进入一次开票系统l 　　二、金税卡管理　　1．状态查询功能：用于显示金税卡和IC卡当前状态信息　　2．金税卡时钟设置 1）功能：用于修改金税卡时钟。此操作需先持IC卡到国税局授权，授权后第一次进入系统必须修改，否则授权会消失（即授权一次只能修改一次），一般不用 2）方法：“报税处理”－“金税卡管理”－“金税卡时钟设置” 　　三、发票资料统计　　1．金税卡年度资料统计 2．金税卡月度资料统计 3．发票领用存月报表第七部分系统维护　　一、数据整理　　1.“系统维护”－“数据整理”－“数据文件整理”：出现意外操作或异常现象时重建数据库索引。　　2. “系统维护”－“数据整理”－“数据文件清理”：删除硬盘中前几个月的数据，提高运行速度，一般不用　　二、查询备份　　1．“系统维护”－“查询备份”－选择要数据备份目录：用于查询备份数据库信息　　2．“系统维护”－“退出查询”：恢复业务操作