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享受加计扣除税务怎么备案，企业研究开发项目加计扣除如何备案流程怎样的可以举个具体的

来源：整理 时间：2025-05-27 17:38:07 编辑：税务知识 手机版

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1，企业研究开发项目加计扣除如何备案流程怎样的可以举个具体的

比如你研究开发支出是100万元，本期企业的利润是200万元，但是研究开发支出可加计50%扣除，所以你单位就再200-100*50%=150万元的基础上计算缴纳所得税

企业研究开发项目加计扣除如何备案流程怎样的可以举个具体的

2，请问研发费加计扣除时的操作流程什么时候去税务局备案

企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案。具体备案资料可以看下网页链接

请问研发费加计扣除时的操作流程什么时候去税务局备案

3，加计扣除什么时候备案

一般每年2次，在5月和11月各一次。年度所得税汇缴时将资料报送税务局
你好很高兴为你解答。咨询税管员。希望能帮到你，期待采纳，如有疑问欢迎追问。

加计扣除什么时候备案

4，研发费用加计扣除需要备案吗同时还需要提供哪些手续

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5，增资税收税收减免备案怎么申请

增资税收减免不需要备案。为减轻企业负担，鼓励投资创业，现就减免营业账簿印花税有关事项通知如下：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
在税务网络大厅自行办理，资料留存备查。再看看别人怎么说的。

6，企业享受研发费用加计扣除政策需要到主管税务机关备案吗

根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第10号)政策解读的规定，企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，无需向税务机关申请。企业依据实际发生的研发费用，自行计算加计扣除金额，填报预缴申报表享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），与其他相关资料一并留存备查。

7，我们公司同时享受多项研发费用加计扣除税收优惠政策是否可以一并

根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）第八条的规定“企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。”你公司同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。

8，2021残疾人新规定加计扣除需要税务备案吗

残疾人新规定加计扣除需要税务备案。《财政部　税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）的规定，企业应在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，向主管税务机关报送本通知第四条规定的相关资料、已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军 人证（1至8级）》复印件和主管税务机关要求提供的其他资料，办理享受企业所得税加计扣除优惠的备案手续。在企业汇算清缴结束后，主管税务机关在对企业进行日常管理、纳税评估和纳税检查时，应对安置残疾人员企业所得税加计扣除优惠的情况进行核实。

9，研发费用可税前加计扣除但事前要如何备案呢

现在已经取消了，具体文件如下： 2006年9月8日，财政部、国家税务总局颁布《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2006〕88号），通过对比先前国家颁布的几个有关技术开发费扣除的政策，我们总结了新政策的“五变”和“三不变”。 “五变”体现如下： 一、享受主体进一步放宽 根据财工字〔1996〕41号文规定，可以享受技术开发费加计扣除政策的主体只有国有、集体工业企业。随后的国税发〔1999〕49号文将享受主体放宽到国有、集体工业企业及国有、集体控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业。财税〔2003〕244号文又进一步放宽，将范围扩大至所有财务核算健全、实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业。而财税〔2006〕88号文突破了“工业企业”的限制，规定“从2006年开始，所有财务核算制度健全、实行查账征税的内外资企业、科研机构、大专院校(以下统称企业)，其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，按规定予以税前扣除”。 二、不再限定增长比例 2006年以前，在企业享受技术开发费加计扣除政策时，都要限定企业当年的技术开发费必须比上年实际增长10%（含10%）以上。而财税〔2006〕88号文则取消了增长比例的限制，规定全部按实际发生的技术开发费加计50%扣除。这是纳税人在今年所得税纳税申报时要特别关注的地方。 三、扣除金额可5年递延 财税〔2006〕88号文下发以前，企业技术开发费加计扣除的金额不得超过应纳税所得额。超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣，且亏损企业发生的技术开发费只能据实扣除，不能实行加计扣除。而财税〔2006〕88号文下发后，规定企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。 四、研究开发用仪器设备费用税前扣除政策有变化 根据财工字〔1996〕41号文：企业为开发技术、研制新产品所发生的试制用关键设备、测试仪器，单台价值在10万元以下的，可一次或分次摊入管理费用，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧。而财税〔2006〕88号文规定：自2006年1月1日以后企业新购进的用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次计入成本费用，在企业所得税税前扣除，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧。单位价值在30万元以上的，允许其采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧，具体折旧方法一经确定，不得随意变更。这里要注意享受这些政策的研究开发用仪器设备必须是企业在2006年1月1日以后购进的，一般以购进发票填开时间为准。 五、外资企业委托技术开发费用也可享受加计扣除 根据国税发〔1999〕173号文的规定，外资企业从其他单位购进技术或受让技术使用权而支付的购置费或使用费，即委托其他单位和个人进行科研试制的费用是不能享受加计扣除优惠政策的。而财税〔2006〕88号文统一了内外资企业技术开发费加计扣除的政策，规定外资企业委托技术开发费符合条件的也能加计扣除。 “三不变”体现如下： 一、享受加计扣除的技术开发费内容不变根据财税〔2006〕88号文规定：享受加计扣除的技术开发费项目：包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用。这与以前文件相比没有变化。 二、申请享受程序不变 自2004年国家取消对技术开发费加计扣除的审批后，企业申请享受该政策的程序没有发生变化。申请程序概括如下： 1.企业技术开发项目必须先到所属科委或经委科技处申请立项并获得科委或经委的《企业技术开发项目确认书》（或其他相关的确认文件），并编制技术开发项目开发计划书和技术开发费预算。 2.在立项并取得科委或经委的《企业技术开发项目确认书》后，应及时报税务机关审核（这是因为国家并没有取消税务机关对技术开发项目立项的审核）。税务机关一般要将审核资料报省级税务机关备案，并作出准予立项或不准予立项的决定并书面告之企业。 3.在年底企业所得税汇算清缴时，部分地方的税务机关可能要企业出具中介机构的审核报告。 三、工业类集团企业向下属企业提取技术开发费审批政策不变 根据国税发〔1999〕第49号的规定：工业类集团公司（以下称集团公司），根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大、由集团公司统一组织开发的项目，需要向所属企业集中提取技术开发费的，经国家税务总局或省级税务机关审核批准，可以集中提取技术开发费。集团公司向所属企业提取技术开发费，须在每一纳税年度7月1日前向国家税务总局或省级税务机关申请；超过期限的，不予受理。国家税务总局或省级税务机关接到企业集团的申请后，经审核符合条件，且资料齐全的，应及时审批。
是的,经过主管税务机关备案审批才能税前扣除. 《企业技术开发费税前扣除政策的实施办法》，《办法》规定，企业在一个纳税年度生产经营中用于研究开发新产品、新技术、新工艺发生的技术开发费，在按规定实行100％税前扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的50％在企业所得税税前加计扣除。 企业具体的申报操作流程:只要符合政策主体范围和要求的企业，在按规定填写好《XXX市企业技术开发项目计划书》后，通过由科技局组织的专家团评审确认，再由企业将符合申报标准科技项目送交税务部门进行备案，到年底纳税时，企业就可按照相应政策规定的比例进行税前扣除，并接受税务部门的抽样检查和监督。
研发费用是要经过主管税务机关委托的资质机构鉴定后备案审批才能税前扣

10，我单位享受研发费加计扣除去税务局备案需要带什么资料 去税务局只

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除研发费用加计扣除必须要经过税务机关备案。备案首先要到当地科技局或者经信委进行项目确认，取得《企业研究开发项目确认书》；然后去税务机关进行项目登记（非必须条件，各地税务机关要求不一）；然后在企业所得税汇算清缴时去税务机关进行备案，备案需要的资料最好咨询主管税务机关。备查资料：1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明；5.集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例等资料；6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表；7.省税务机关规定的其他资料。扩展资料：（一）加速折旧费用的归集企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除时，就已经进行会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除，但不得超过按税法规定计算的金额。（二）多用途对象费用的归集企业从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产，同时从事或用于非研发活动的，应对其人员活动及仪器设备、无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。参考资料：上海市税务局-关于企业研究开发费用税前加计扣除政策的公告

11，研发费用加计扣除如何备案

研发费用加计扣除无需事前办理企业所得税优惠备案，也无需再报送《企业所得税优惠事项备案表》和享受优惠所需要的相关资料。只需填写企业所得税申报表时享受即可。同时注意整理保存留存备查资料，以备税务机关后续核查。 根据国家税务总局在2019年4月25日发布关于修订《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照国家税务总局二零一八年第二十三号公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（二零一七版）》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照国家税务总局的规定归集和留存相关资料备查。 这里要强调的是，虽然不需要事项备案了，但留存备查的资料同样重要，财务人员一定要及时收集整理并归档。研发费用加计扣除的留存备案材料如下： （一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； （二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； （三）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； （四）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）； （五）集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； （六）“研发支出”辅助账； （七）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

12，办税技巧企业所得税优惠备案办理要点

企业自行判断符合企业所得税优惠政策规定条件，可在纳税申报时填报享受有关企业所得税优惠事项，并按规定办理备案。企业办理备案及备案后应注意以下事项。（一）报送备案资料。需向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》并附送相关资质、证书、文件等纸质资料。《企业所得税优惠事项备案表》：自2015年11月起使用《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件2《企业所得税优惠事项备案表》。《企业所得税优惠事项备案表》内项目应如实、规范、完整填写，由企业法定代表人、财务负责人签字并加盖企业公章。有关纸质资料：按《贵州省国家税务局贵州省地方税务局关于贯彻落实〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（公告2016年第7号）附件《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》“备案资料”列示内容附送。（二）备案时限。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。（三）备案频率。企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。定期减免税按照《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。（四）不同优惠事项、同一优惠事项的不同项目分别备案。企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。应分项目分别核算、分别备案的优惠事项主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。（五）总分支机构备案责任划分。1.跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营汇总纳税企业的二级分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠（西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。2.省内跨县（市、区）经营汇总纳税企业设立的二级分支机构，应就其享受的所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、减计收入、促进就业，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，向二级分支机构主管税务机关备案。其他优惠事项（包括西部大开发税收优惠）由总机构统一备案。3.总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件3《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。省内跨地区经营汇总纳税企业的总机构应当将其经二级分支机构主管税务机关受理的《企业所得税优惠事项备案表》复印件作为《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》附件留存备查。4.三级及三级以下分支机构不单独办理备案，其享受的优惠事项由所属二级分支机构或总机构统一办理备案。（六）企业享受优惠时间。一般优惠事项在月（季）预缴纳税申报时即可享受，但研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、创业投资额抵扣所得额以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免税额优惠在预缴时不能享受。（七）不必专门备案的优惠事项。企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。（八）税务机关受理备案。《企业所得税优惠事项备案表》上全部项目填写清楚、规范、完整，“企业留存备查资料清单”涵盖《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》“主要留存备查资料”列示内容，签字章戳齐备，附送资料齐全的，主管税务机关办税服务厅即时受理备案，并在“税务机关回执栏”标注受理意见、注明日期，加盖税务机关印章。（九）企业留存备查资料。企业应当参照《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》列示内容备齐留存备查资料，在后续管理中按税务机关要求提供，以证明其符合税收优惠政策条件。企业不能提供留存备查资料，或者留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关追缴其已享受的减免税，并按照税收征管法规定处理。企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年。税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为该优惠事项有效期结束后10年。（十）税务机关后续管理。税务机关应采取风险管理、稽查、纳税评估等对企业享受税收优惠情况进行核查。
文章TAG：享受加计扣除税务怎么备案享受加计扣除扣除

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