进出口公司可推税额怎么算，进口货物的应纳税额怎么计算最好能举个例子给我看看谢谢搜

来源：整理时间：2025-04-23 09:59:52 编辑：税务知识手机版

1，进口货物的应纳税额怎么计算最好能举个例子给我看看谢谢搜

进口一般需要缴纳关税、消费税和增值税。关税=关税完税价格*关税税率消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）*消费税税率增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）*增值税税率这只是最普通的一种算法，因为消费税的征收方式有很多种上述是从价定率征收的计算方法，还有从量定额征收和复合征收。另外进口卷烟的消费税计算方法和其他消费税应税物品的计算方法也是不同的。

我是来看评论的

进口货物的应纳税额怎么计算最好能举个例子给我看看谢谢搜

2，进出口增值税的计算

海关增值税的算法是（进口完税价格+进口关税）*17%海关关税的算法是进口完税价格*进口关税税率还有，你要注意，你进口的是免税产品，是什么概念，如果是保税进口，那么你的增值税也不需要缴纳，但是要完工后出口国外，如果在国内销售，就会征收进口关税，进口增值税以及缓税利息。

一般情况下计算某一年度的增值税税收负担率（假定没有期初留抵的）增值税税负=（出口货物人民币销售额*适用税率+内销货物的销项税额-进项税额）/内外销销售收入

进出口增值税的计算

3，进出口贸易怎样计算应交税费

进口货物需要通过组成计税价格乘以适用税率来确定你应交的增值税、消费税增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税出口货物一般是可以免、退税的，具体又分为2种，一种是免抵退税、一种是先征后退。具体出口退税之类的比较难理解，建议你买本书看

增值税及附加税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）外贸公司跟内贸公司一样，凡是公司都是要交税的，主要税种有：1、增值税，卖给外国人的货物的增值税是退的，卖给中国人的货物的增值税是要交的。2、所得税：企业所得税、个人所得税3、地方税主要有：城建建税、教附费、水利基金、印花税、个人所得税，公司有自有房产的，还得交土地使用税和房产税，4、社会保险费

进出口贸易怎样计算应交税费

4，进口货物用于国内销售如何计算和抵扣进项税额

可以用于进口货物的进项税额抵扣的有：进口关税、允许抵扣的运输费用。分录是：可抵扣部分借记应交税费-增值税进项税额，剩余部分借记库存商品。至于依据嘛，就要查找增值税条例、实施细则及各种补充文件了。

1、增值税一般纳税人进口货物，应凭取得的海关进口增值税专用缴款书（即海关完税凭证）依票面列明的增值税额申报抵扣。并应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。 2、海关完税凭证不需要认证，应使用通用税务采集软件进行采集（该软件由主管税务机关免费提供给纳税人使用），采集完毕后，从软件内打印出《海关完税凭证抵扣清单》，并导出电子数据至软盘。在进行增值税纳税申报时，纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质），随同纳税申报表一起报送给税务机关。不报送清单及电子数据的，不得抵扣进项税额。

5，进口应纳消费税额该怎么计算

纳税人进口货物,按照组成计税价格规定的税率计算增值税应纳税额,不得抵扣任何税额. 增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税. 所以,我们先要求消费税是多少. 消费税的组成计税价格=(20*100+20*100*50%)/(1-10%)=3333.33消费税=3333.33*10%=333.33元增值税组成计税价格=20*100+20*100*50%+333.33=3333.33. 进口环节应纳增值税税额=3333.33*17%=566.67国内销售环节的销项税额=50*90/1.17*0.17=653.85公司应纳增值税税额=653.85-566.67=87.18

（1）每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格＝〔（2000000＋120 000＋80 000）÷（320×250）×（1＋20%）＋0.6〕÷（1－36%）＝52.5（元）单条卷烟价格小于70元，适用消费税税率为36%。（2）进口卷烟应缴纳的消费税＝80 000×52.5×36%＋80 000×0.6＝1 560 000（元）

啤酒的消费税税率为：220元/吨，发给职工的视同为销售，应该缴纳消费税：应纳消费税税额为：7.904*220=1738.88分录为:借：应付职工薪酬--福利贷：主营业务收入应缴税费--应交消费税 1738.88 主营业务收入的金额就是不含税售价

6，出口企业有内销也有外销的增值税税负如何计算

企业（含出口企业）增值税税负率的计算生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式 :税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100% 注：进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分或生产企业自营出口增值税税负率税负率计算：第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。此两种计算方法的结果是一致的。注：1 .对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2. 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数增值税税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

简单讲就是：（实际上交的增值税+出口应退税抵内销部分的增值税税金）/全部不含税销售额

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额

7，出口退税具体算法

出口退税=工厂含税价/1.17*退税率，这个比较容易理解。就是你不含税的价格乘以一个退税率，就是退税了。

分外贸的免退税和生产企业的免抵退税，复杂的是免抵退税“免、抵、退”的计算方法　　第一步——计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额：　　不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率—出口货物退税率）　　第二步——剔税：计算不得免征和抵扣税额：　　不得免征和抵扣税额＝离岸价格×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）—不得免征和抵扣税额抵减额　　第三步——抵税：计算当期应纳增值税额　　当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期末留抵税额　　第四步——计算免、抵、退税额抵减额　　免、抵、退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率　　第五步——算尺度：计算免、抵、退税额　　免、抵、退税额＝离岸价格×外汇牌价×出口退税率—免、抵、退税额抵减额　　第六步——比较确定应退税额：　　将当期期末留抵税额与当期免、抵、退税额比较，根据孰小原则确定退税额　　第七步——确定免、抵税额　　当期免、抵税额＝当期免、抵、退税额—当期应退税额

79670.05的不含税金额为:79670.05÷1.17=68094.06把这些货物出口后,可退的税额为:79670.05÷1.17X16%=10895.05

"免、抵、退"税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税，计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期（1个季度）全部货物销售额的比例确定是否给予退税。具体计算公式如下：　　当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-当期给予免征抵扣和退税的税额　　当期给予免征抵扣和退税的税额=当期进项税额-当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额　　当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价× 外汇人民币牌价×（增值税规定税率－退税率）　　如果生产企业有"进料加工"复出口货物业务，对以"进料加工"贸易方式进口的料件，应先按进口料件组成计税价格填具"进料加工贸易申报表"，报经主管出口退税的国税机关同意签章后，允许对这部分进口料件以"进料加工贸易申请表"中的价格为依据，按规定征税税率计算税额作为进项税额予以抵扣，并在计算其免抵税额时按规定退税率计算税额予以扣减。为了简化手续，便于操作，具体体现在"当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额中"，计算公式如下：　　当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价×外汇人民币牌价 × （征税税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率-退税率）　　其它计算步骤与生产企业一般贸易出口货物相同。　　当生产企业1个季度出口销售额不足其同期全部货物销售额的50％，且季度末应纳税额出现负数时，应将未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。当生产企业1个季度出口销售额占其同期全部货物销售额50％以上（含50％），且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：　　（一）当应纳税额为负数，且绝对值≥本季度出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率时，　　应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率　　（二）当应纳税额为负数，且绝对值 < 本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，　　应退税额＝应纳税额的绝对值　　（三）结转下期抵扣的进项税额＝本期未抵扣完的进项税额－应退税额。

主要是比较期末留抵和本期免抵额，那个小，那个是最后的当期应退未退数。

自营出口退税额=离岸价*退税率贸易公司退税额=（增值税发票金额/1.17）*退税率