不能抵扣进项税额怎么处理，不能抵扣的进项税额做什么费用处理

来源：整理时间：2025-07-11 18:11:53 编辑：税务知识手机版

1，不能抵扣的进项税额做什么费用处理

不能抵扣的进项税额不能作费用处理，正确的做法是增加相关资产的成本。

不能抵扣的进项税额做什么费用处理

2，不得抵扣的进项税额怎么处理

如果是普通发票，那你就是账做错了，按差错更正来处理。将这55.17调整出来按当时发票处理的科目处理，如果涉及损益就通过以前年度损益调整处理，否则再视情况入原科目或做其他调整，如果是存货的，而存货又已全部出售，则同样通过以前年度损益调整处理。

以税率17%为例，如果出口商品的退税率是16%，那么本月不得抵扣进项税额=本月的出口收入*1%打字不易，如满意，望采纳。

不得抵扣的进项税额怎么处理

3，已入账的进项发票因超时不能抵扣怎么办

超过认证期的进项发票不能退回作废也不能开红字发票更不能抵扣，只能用于记帐，进项税全部计入成本

进项不能抵扣的，计入成本。

如果购买材料的发票进项税不能抵扣，要将已抵扣的进项税转入存货成本中借：原材料借：应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）

和开票方商量能否把发票退回对方，请对方重新开一张

与销方商量看否可以再重开不行的话,得转出进项税额.

已入账的进项发票因超时不能抵扣怎么办

4，增值税进项税额不能抵扣怎么做会计分录

1、如果是采购普通发票无法认证，全部进存货成本借：原材料或库存商品贷：银行存款2、如果是专用发票已经认证抵扣，作进项税转出。借：主营业务成本贷:应交税费—应交增值税（进项税转出）3、如果是非正常损失，也要转出。借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:应交税费—应交增值税（进项税转出）

增值税进项转出情况分为二种：一、正常情况：可以抵扣项目，借记主营业务成本，贷记：应交税费----应交增值税----进项税额转出。如本例子。二、特殊情况：不能抵扣不该抵扣，如交际礼品、食堂个人和集体消费的职工食堂用品，应将价税计入采购成本。三、另请区分税法规定的八种视同销售行为，这八种视同销售行为不同于进项转出哦。

5，那些进项税不能抵扣

根据2009年颁布的增值税征收管理暂行条例，增值税一般纳税人发生下列经济业务的进项税额不得抵扣：1、构建不动产（厂房仓库等）所购买的工程物资，不得计算抵扣进项税额；2、购进非生产经营用的汽车，如购买的小轿车不得抵扣进项税额；3、企业把外购货物用于非增值税应税项目和用于职工福利，其购进货物的进项税额不得抵扣，再购入市已经抵扣了，要做进项税额转出的；4、在财产清查中，对于非正常损失的存货，如原材料，是由于管理原因造成的，对当初构进的进项税额要予以转出处理；5、企业外购货物除是从农民手中购买以外的取得的普通发票，那是不能抵扣进项税额的。按照税法规定当然还有一些情况不能抵扣进项税额，但是我认为以上是主要的。如我的回答能对您有所帮助，希望你采纳我的回答，那作为我一个普通的会计工作者会感到非常的欣慰的！

6，税不予抵扣怎么处理

所得税审核、年度审计时，发现不少人对一般纳税人的应交增值税理解不恰当，科目使用不正确，期末如何处理不明确等；这些人既有企业会计人员，也有不少事务所的从业人员；企业会计制度对“应交增值税科目”做了详细的规范，但对于各种类型企业如何设置科目，以及如何正确使用，理解起来还是有点困难；笔者根据实务经验，对此问题进行专门的归纳总结。一、为什么要设置“应交增值税”及“未交增值税”两个科目主要从税收方面探寻原因，首先上期的进项税可留到下期进行抵扣，即当月有借方余额，可留抵；其次上期的销项税，则不能用下期的进项税抵扣，即当月有贷方余额，要先交税；为了能够明确区分企业欠交增值税税款和留抵增值税情况，确保企业及时足额上交增值税，所以，要分别设置应交增值税及未交增值税科目。企业往往在下月10日前申报上月的增值税，一般来说，“应交增值税”科目的余额是借方，反映待抵扣增值税，或者是0；“未交增值税科目”的余额是借方或者贷方，期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税，或者是0。

7，可抵扣和不可抵扣的增值税进项税分别如何进行会计处理呢求详

近日，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策四是确认的连续性确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减

可抵扣的增值税进项税，可抵扣销项税，不计入购进材料的成本，帐务处理为，借:应交税费一应交增值税一进项税额。不可抵扣的增值税进项税，是不能抵扣销项税的，其进项税额计入购进材料的成本中，帐务处理为，借:原材料等科目。

允许抵扣的增值税额,在你当月已经进入了应交税金--应交增值税(进项税额)中,它与本月的应交税金--应交增值税(销项税额)进行相抵减,如果销项大于进项,则交税,如果进项大于销项,则留抵,留抵的税额结转到下个月继续抵扣. 比如:九月份,进10万,销8万,九月份留抵2万, 十月份,进7万,销10万,则十月份应交10-7-2=1万.