出口进项税怎么处理，出口货物没拿到进项发票时如何处理

来源：整理时间：2025-06-09 18:12:41 编辑：税务知识手机版

1，出口货物没拿到进项发票时如何处理

这样做没问题,因为出口有退税的货物的收购发票认证后进项税额是要转出的，只是要记得在货物出口报关后的90天内申报退税就可以了。

出口货物没拿到进项发票时如何处理

2，出口退税企业进项税额转出如何处理

按征退率差记入出口商品成本借：库存商品贷：应交税金---应交增值税---进项税额转出

D 主营业务成本 C 应交税金--进项税额转出（出口）

用出口销售额乘以退税率之差故当月进项转出额为：84万*(17%-退税率）

出口退税企业进项税额转出如何处理

3，进出口税怎么处理

韩国方面给你的是实际货价1000和税款100，这就说明你进货成本是1100。缴纳关税的时候，是按照1100这个基数征税关税的进口货物的增值税是要在我国是要另外征收的。按照进货成本（1100）的17%征收进项税。所以你公司可以抵扣的进项税额是1100*17%

2008年1月1日起，通过上海钻石交易所进入国内市场的毛坯钻石和成品钻石，增值税从此前的17%分别降为零和4%。没有最新的政策了

进出口税怎么处理

4，进出口税务处理

1、公司进口一批货物，单独付给供应商一笔价外费用，这个费用没有跟随货物一同报关，现在该如何缴税呢？答：没有一同报关，视为经营费用，看你是公户汇出还是个人卡汇出，是否取得发票，是汇给国内外贸代理公司还是直接汇国外客户都不一样。具体情况你要说清楚，这样帐务处理不同。2、我们出口货物打给客户了一笔共同承担的运费，这种外汇如何做税务处理呢？答：共同承担的运费，我们先垫付全部是吗？如果是要根据合同对应收部分挂帐，需要对方承担的部分是否要进行退款，还是抵后面的货款要分情况帐务处理还是不同。如果对你有帮助，请点赞，后续进行回答。

1，没有一同报关，视为经营费用，看你是公户汇出还是个人卡汇出，是否取得发票，是汇给国内外贸代理公司还是直接汇国外客户都不一样。具体情况你要说清楚，这样帐务处理不同。2，共同承担的运费，我们先垫付全部是吗？如果是要根据合同对应收部分挂帐，需要对方承担的部分是否要进行退款，还是抵后面的货款要分情况帐务处理还是不同。

5，外贸企业认证用于出口的进项发票账务应该如何处理

用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证，但是由于出口货物进项不得参与抵扣，所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出。在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本（不退税部分按规定应计入出口货物销售成本）。确认进项时借：库存商品--X产品（出口产品）应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项贷：应付账款/银行存款确认出口收入时，同时转出进项及结转货物销售成本成本：借：应收账款/应收外汇贷：主营业务收入-出口收入借：其他应收款-应收退税款（企业应收的退税款部分）主营业务成本（不退税部分）贷：应缴税费-应交增值税-进项转出（该笔业务出口收入对应的所有进项）借：主营业务成本（对应出口的该笔货物成本）贷：库存商品

6，出口企业的增值税的所有处理方式

根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔2009〕163号）规定：外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先按有关规定进行认证。在进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的“本期认证相符且本期未申报抵扣”。如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。外贸公司出口退税账务处理：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（1）购进出口货物时，借：库存出口商品应交税金—应交增值税（进项税金）贷：银行存款（应付账款）（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额借：主营业务成本（征退税差额）应收出口退税贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）—应交增值税（出口退税）（3）收到出口退税款，借：银行存款贷：应收出口退税3、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。（1）货物出口后计算应退税款借：应收出口退税（消费税）贷：主营业务成本（2）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）

我单位的货物也是全部出口的，不知道你单位是百分之几退税，百分之几进成本，如果进项税大于进成本的话，多余的进项税额就可以退税，但是必须有个前提，新成立的企业必须满一年才可以退税，如果你单位的内销非常少，而且进项税又大的话，也不用缴增值税呀还得给你单位退税呢，补充问题什么时候用那个分录，我告诉你提出口退税的时候用，也就是当出口退税额大于当期期末留抵的时候，产生的差额。用这个会计分录。

1、设备进项税凭证是正确的；2、出口退税分两种情况的，一种是进料加工（俗称手册出口）；一种是一般贸易出口；如果你们是一般贸易出口，那后面做的内销凭证、转出凭证、收退税款凭证是正确的；（个人估计你们是一般贸易的）如果是手册出口，内销凭证还需要考虑到内销耗用进料冲减不得免征和抵扣税额抵减额的问题；3、进项税小于退税额的情况，诚如一楼老兄回复，税务局是以你交的税金为上限，不可能超进项税退给你的；你的问题应该是进项税额小于出口退税申报表中“应退税额=出口额*退税率”这种情况吧；在这种情况下，实际退给你的税是进项税额；而与应退税额的差进入“出口退税免抵额”，你做帐的借：应收补贴款贷：应交税费——增值税——出口退税（此金额是实际退税额）；免抵税额不需要做帐，但是，需要就此金额缴纳城建税、教育费附加及地方教育费附加。4、交两元税与一楼老兄回复一致借：应交税金——应交增值税（已交）贷：银行存款 5、补充问题，给你出口退税款的做账两种模式： a\如第3点我列示的：借：应收补贴款贷：应交税费——增值税——出口退税（此金额是实际退税额）； b\借：应收补贴款贷：应交税费——增值税——出口退税（此金额是实际退税额）；借：应交税金——增值税——（出口抵减内销应纳税额）(出口退税大于留抵税额的差，即免抵税额) 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）其实a和b没差，b的第2分录仅仅是应交税金一借一贷而已，不影响，唯一的差是应交税金-出口退税这个科目可以看出“应退税额=出口额*退税率”是多少而已。

不论贵公司出口的产品是出口退免税产品还是视同内销的征税产品，该笔进项税额均可正常抵扣。借：固定资产应交税费-应交增值税-进项税贷：现金（银行存款）

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（fob价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：借：其他应收款--出口退税贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：其他应收款--出口退税

目前我公司的进项税额相对较大，还可以退税，我这样处理对吗？答：对。如果说到以后进项税小于退税额的时候又应该怎样处理？答：出口货物退税就是退进项税，不存在退税大于进项税。还有由于我公司现阶段还不用交增值税，但由于国税局要求不能零申报，所以多少都得交点，所以每期交了两元，那这两元钱又该怎么处理？答：借：应交税金——应交增值税（已交）贷：银行存款

7，出口退税怎么处理

申报出口退税时：借：其他应收款-应收出口退税贷：应交税费-应交增值税（出口退税）收到退税款时：银行存款贷：其他应收款-应收出口退税

按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下：（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（fob价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：借：应收补贴款--出口退税贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：应收补贴款--出口退税（待续） "免、抵、退"税会计处理探讨之二（对申报数据进行调整的会计处理）龙博客工作室博约 2005/03/30 对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，在实际结算时与原预估入帐金额有差额的，可以在结算月份进行调整。对于企业已经申报的数据发现错误的，不能够直接调整原申报数据，而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致，产生差额的，须在下期进行帐务调整，相应的应同时调整增值税纳税申报表。由于以上原因需进行帐务调整的，其会计处理为：（一）对本年度出口销售收入的调整（1）对于前期多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理：根据销售收入调整额：借：应收账款（或银行存款等科目）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）贷：主营业务收入（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）（2）对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐金额有差额的，须在本期进行如下会计处理：根据销售收入调整额：借：其他应付款（或银行存款等科目）（蓝字或红字）贷：主营业务收入（蓝字或红字）当上期的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）"不等于0时，须在本期进行如下会计处理：根据免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）：借：应收账款（或银行存款等科目）（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字）贷：主营业务收入（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字）注意事项： ① 出现上述情况进行帐务调整的同时，应在"出口退税申报系统"中进行调整，调整的方法为在出口明细表中录入一条调整记录（正数或负数）。 ② 对于已在"出口退税申报系统"中调整过的销售收入，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该调整数据，所以在帐务处理上可以不对该笔销售收入乘以征退税率之差单独调整"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。（二）对本年度出口货物征税税率、退税率的调整对于前期高报或低报征税税率、退税率，在本期发现的，应在"出口退税申报系统"中通过红蓝字调整法进行调整，根据申报系统汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"、"免抵退税额"、"应退税额"、"免抵税额"等在月末一次性入账，无须对调整数据进行单独的会计处理。（三）对上年度出口销售收入的调整（1）对于上年多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理：根据销售收入调整额：借：应收账款（或银行存款等科目）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）贷：以前年度损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）根据销售收入调整额乘以征退税率之差：借：以前年度损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）根据销售收入调整额乘以退税率：借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）（2）对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐（上年度）金额有差额的，须在本期进行如下会计处理：根据销售收入调整额：借：其他应付款（或银行存款等科目）（蓝字或红字）贷：以前年度损益调整（蓝字或红字）根据销售收入调整额乘以征退税率之差：借：以前年度损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）根据销售收入调整额乘以退税率：借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）（3）当上年度12月份的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）"不等于0时，须在本年度1月份进行如下会计处理：根据免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）：借：应收账款（或银行存款等科目）（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字）贷：以前年度损益调整（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字）注意事项： ① 出现上述情况时，只进行帐务调整，不对"出口退税申报系统"进行数据调整。 ② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。 ③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年调整的"进项税额转出"。（四）对上年度出口货物征税税率、退税率的调整对于上年度出口货物高报或低报征税税率、退税率，在本期发现的，须在本期进行如下会计处理：根据销售收入乘以征退税率之差的调整额：借：以前年度损益调整（蓝字或红字）贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（蓝字或红字）根据销售收入乘以退税率的调整额：借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（蓝字或红字）贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（蓝字或红字）注意事项： ① 出现上述情况时，只进行帐务调整，不对"出口退税申报系统"进行数据调整。 ② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。 ③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年调整的"进项税额转出"。（待续） "免、抵、退"税会计处理探讨之三（货物出口后发生退关退运时的会计处理）龙博客工作室博约 2005/03/30 实行"免、抵、退"税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后，发生退关退运的，应根据不同情况进行不同的会计处理。（一）本年度出口货物发生退关退运时根据退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入：借：应收账款（或银行存款等科目）（红字）贷：主营业务收入（红字）根据退关退运货物调整已结转的成本：借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）注意事项： ① 当出口货物发生部分退运时，冲减的销售收入应按照该部分退运货物的原始出口销售额确定。 ② 对于货物出口时与退运时汇率发生变化的，应以货物出口时的汇率为准。 ③ 发生退关退运业务，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。 ④ 对于退关退运货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税