上期有留抵税额怎么申报，增值税申报表留抵税额怎么填

来源：整理时间：2023-09-04 14:23:44 编辑：税务知识手机版

1，增值税申报表留抵税额怎么填

一、正面回答1、增值税纳税申报表中留底退税额有两个数据，一是上期留底退税，二是期末留底退税，未纳税人前一申报期的期末留抵税额数，该数据应与应交税金、应交增值税明细科目借方月初余额一致；2、未纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下棋继续抵扣的进项税额。二、分析增值税纳税申报表是纳税人进行增值税纳税申报义务时，所需要填写并提交的税费申报表。增值税纳税申报表可分为：增值税纳税申报表、增值税纳税申报表。三、增值税纳税申报留底退税怎么操作？1、实名登陆电子税务局，点击要办税；2、点击增值税制度性留抵退税；3、进入增值税制度性留抵退税页面；4、申请表初始化展示；5、点击申请表右上方附送资料按钮；6、点击申请表右上方保存按钮；7、申请表填写完毕、需要上传的附送资料上传完成后，点击申请表右上方下一步按钮，即可提交本次申请。

增值税申报表留抵税额怎么填

2，期末留抵退税申报表如何填写

（一）对于多缴的税款需要退还或用于抵缴下期税款的,纳税人、扣缴义务人向税务机关提出申请,填制退税(抵税)申请审批确认书,经有权税务机关批准,用于抵税的予以抵缴下期税款;退还税款的税务机关在六十日内制作收入退还书办理退库手续.（二）对于实行先征税后退还的减免税企业和其他特殊原因临时减免的,纳税人根据审批后的《政策性减免税申请表等审批表,制作收入退还书办理退库手续.（三）税务机关自收现金,发生多收税款退还纳税人的,在限额内(三十元以下)税务机关填制小额退税凭证,经基层税务机关批准,从自收现金的税款、基金、规费及滞纳金、罚款等各项收入中退还.退税、抵缴欠税、抵缴下期。（四）退抵税类型为:减免退税、汇算结算清缴退税、误收退税、先征后退、其它退款。（五）减免原因在退税类型为减免退税时,需填写相应的减免税原因。（六）申请退抵税方式为:退税、抵缴欠税、抵缴下期。拓展资料：当可退还的期末留抵税额不超过2017年底期末留抵税额时,当期退还的期末留抵税额为可退还的期末留抵税额.当可退还的期末留抵税额超过2017年底期末留抵税额时,当期退还的期末留抵税额为2017年底期末留抵税额。法律依据：《财政部税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》(财税〔2018〕70号)第三条规定,纳税人向主管税务机关申请退还期末留抵税额,当期退还的期末留抵税额,以纳税人申请退税上期的期末留抵税额和退还比例计算,并以纳税人2017年底期末留抵税额为上限.具体如下:（一）可退还的期末留抵税额=纳税人申请退税上期的期末留抵税额×退还比例

期末留抵退税申报表如何填写

3，上期留抵税额怎么处理

上期留抵税额，本期继续抵扣。本期增值税及附加税纳税申报时，上期留抵税额体现在《增值税及附加税费纳税申报表（一般纳税人适用》主表中第13栏次“上期留抵税额”。第17栏次“应抵扣税额合计”=进项税额（来自于附列资料二本<本期进项税额明细>中“当期申报抵扣进项税额合计”）+上期留抵税额（上期留抵税额=上期申报表主表第20栏次“期末留抵税额”）-进项税额转出（来自于附列资料二第13栏次“本期进项税额转出额”）-免、抵、退应退税额（反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额）+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。一、增值税期末留抵税额退税条件：1.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。2.对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。3.符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。二、纳税人注意事项：1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。法律依据：《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》第二条本公告发布前，申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”中有余额的增值税一般纳税人，在本公告发布之日起的第一个纳税申报期，将余额一次性转入第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本月数”中。

上期留抵税额怎么处理

4，期末留抵税额怎么申请退税

一、正面回答增值税留抵退税操作流程1、申报好当期增值税一般纳税人申报表符合条件的纳税人，系统会推送增值税留抵退税信息，根据自身需要自行选择；2、电子税务局-我要办税-般退或抵税管理-退抵税费申请增值税制度性留抵退税-选择系统为我预填数据系统自动带出部分信息；3、基本信息、企业经营情况、留底退税信息、进项构成比例相关、本期申请退税情况。二、分析应纳税额=期末留抵税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额。如果当期免抵退税为0，那么为当期增值税纳税申报表中期末留抵税额。当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价×适用税率-出口货物退税率，征税率大于退税率的情况下修正进项税额。企业免抵或免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格×出口货物退税率。当期应退税额，为当期应纳税额绝对值与当期名义退税额即企业免抵退税额间较小者。当期免抵税额，指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，反映的是免抵退税企业当期内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，非企业期末留抵税额，非企业次月的期初留抵税额。当期留抵税额=当期期末留抵税额即应纳税额-当期应退税额。三、期末留底税额的作用如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。1、当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。2、当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。

5，税务自查中已抵扣的留抵进项怎么填申报表

增值税留抵怎么填写增值税申报表答:增值税纳税申报表中留抵税额填报要求如下:1、第13栏"上期留抵税额"(1)本栏"一般项目"列"本月数":按上期申报表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本月数"填写.(2)本栏"一般项目"列"本年累计":填写"0".(3)本栏"即征即退项目"列"本月数":按上期申报表第20栏"期末留抵税额""即征即退项目"列"本月数"填写.2、第15栏"免、抵、退应退税额":反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额.本栏"一般项目"列"本月数"≤《附列资料(一)》第8列第1至5行之和+《附列资料(二)》第19栏.3、第18栏"实际抵扣税额"(1)本栏"一般项目"列"本月数":按表中所列公式计算填写.(2)本栏"一般项目"列"本年累计":填写"0".(3)本栏"即征即退项目"列"本月数":按表中所列公式计算填写.4、第20栏"期末留抵税额"(1)本栏"一般项目"列"本月数":按表中所列公式计算填写.(2)本栏"一般项目"列"本年累计":填写"0".(3)本栏"即征即退项目"列"本月数":按表中所列公式计算填写.5、第25栏"期初未缴税额(多缴为负数)":"本月数"按上一税款所属期申报表第32栏"期末未缴税额(多缴为负数)""本月数"填写."本年累计"按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏"期末未缴税额(多缴为负数)""本年累计"填写.6、第32栏"期末未缴税额(多缴为负数)":"本月数"反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额,但不包括纳税检查应缴未缴的税额.按表中所列公式计算填写."本年累计"与"本月数"相同.7、第36栏"期初未缴查补税额":"本月数"按上一税款所属期申报表第38栏"期末未缴查补税额""本月数"填写."本年累计"按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏"期末未缴查补税额""本年累计"填写.5、第38栏"期末未缴查补税额":"本月数"反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额.按表中所列公式计算填写,"本年累计"与"本月数"相同.最后,不要忘了授权声明栏和申报人申明栏的签字哦!

6，享受留抵退税政策这10个申报要求要注意

今年以来，大规模增值税留抵退税政策全面落实，帮助企业减负纾困。符合条件的企业可按规定申请退税。这里要提醒纳税人，注意以下申报要求01纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。02纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申报办理留抵退税。03申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。04纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。05纳税人在办理留抵退税期间，因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。06纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。税务机关核准的免抵退税应退税额，是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。07纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。08在纳税人办理增值税纳税申报和免抵退税申报后、税务机关核准其免抵退税应退税额前，核准其前期留抵退税的，以最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的留抵退税额后的余额，计算当期免抵退税应退税额和免抵税额。税务机关核准的留抵退税额，是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”填报的留抵退税额。09纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。10纳税人按照规定，需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第22栏“上期留抵税额退税”填写负数，并可继续按规定抵扣进项税额。