所得税汇算专项资金要转收入调增怎么处理，企业所得税汇算清缴时不征税收入的费用需要调增那么对应的

来源：整理时间：2023-08-31 17:38:21 编辑：税务知识手机版

1，企业所得税汇算清缴时有调增额分录怎么做

付费内容限时免费查看回答 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款

企业所得税汇算清缴时有调增额分录怎么做

2，企业所得税汇算清缴时不征税收入的费用需要调增那么对应的

又到了企业所得税一年一度的汇算清缴期，今天我们一起来看看企业所得税中的不征税收入，这也是历年企业所得税年度申报的难点和风险点之一。首先我们要知道何为不征税收入？《中华人民共和国企业所得税法》第七条明确规定了企业所得税不征税收入主要包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入等。重点一：国务院规定的其他不征税收入其他不征税收入是指什么？企业所得税法规定的其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。财政性资金如何理解？根据财税〔2008〕151号规定，财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。财政性资金需要计入企业当年收入总额吗？根据财税〔2008〕151号规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。这里的国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。是不是企业取得的所有财政性资金都是不征税收入？非也！非也！根据财税[2011]70号文件规定企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，只有同时符合以下条件的，才可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：★1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；★2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；★3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。如符合条件的软件企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独核算，可以作为不征税收入处理。小规模纳税人季度销售额未超过30万元暂免征收的增值税款不能作为不征税收入。

企业所得税汇算清缴时不征税收入的费用需要调增那么对应的

3，关于所得税汇算清缴中调增项的账务处理

1.工资162634 调入开发成本，借：开发成本—开发间接费贷：管理费用此项业务跟所得税汇算清缴无关。2.借款利息175243.44调入开发成本借：开发成本—开发间接费贷：财务费用此项业务跟所得税汇算清缴无关。3.业务宣传费广告费.89534调增，不需要做会计分录。4.未进入账务核算的预收定金650000*5%=32500调增，借：银行存款（或库存现金）贷：预收账款—房款同时计提营业税及有关的附加税。5.职工福利费23172.72调增不需要做会计分录。最后结果是产生所得税费用157.45 弥补以前年度亏损157.45 求该业务的会计分录

关于所得税汇算清缴中调增项的账务处理

4，汇算清缴怎么调增调减

一、正面回答汇算清缴怎么调增调减：1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理；2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理；3、税前扣除是指在计算所得税时的说法，这是会计法与税法有差异的地方，会计处理时，实际发生的费用开支是入了账的；4、在计算缴纳所得税时有些不允许在税前列支的费用，就要将利润调增，也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。二、分析所得税汇算清缴总的原则就是通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额归入应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税资产与递延所得税负债，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。三、纳税调增的项目包括哪些工资支出是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出，工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。职工教育经费填写超过中华人民共和国企业所得税暂行条例规定的标准计税工资总额的1.5%不得税前扣除的部分。工会经费填写超过中华人民共和国企业所得税暂行条例规定标准计税工资总额的2%不得税前扣除的部分。

5，企业所科税汇算清缴时调增收入和调减费用会计分录该如何做

在应付所得税法核算下，汇算清缴时的调增调减，不需要做会计分录。在资产负债表债务法核算下，应做递延所得税资产或负债的确认。　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。　　汇算清缴时的调增收入是指将会计处理中不计税的收入甚至不确认为收入的情况调整为计税的收入，调减费用是指将会计处理中的费用项目，不能企业所得税前列支的费用减除，最后计算应税所得（即将利润按税法规定调整为应税所得）。　　应付所得税法情况下，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。　　这种处理方式，计算出应税所得，按应税所得乘以企业所得税税率计算出所得税税额，借记所得税费用，贷记应交税费即可。调增的收入与调减的费用不需做会计分录入账。　　资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。　　这种处理方式，需要分晰调增的收入与调减的费用是暂时性差异还是永久性差异，记久性差异不需要进行账务处理，暂时性差异（指可在以后年度调回），则需要确认为递延所得税资产或负债予以入账。