进项发票已抵扣怎么办，单位取得增值税进项发票已抵扣但部分商品又退回这部分税怎样处理

来源：整理时间：2023-08-31 02:05:16 编辑：税务知识手机版

1，单位取得增值税进项发票已抵扣但部分商品又退回这部分税怎样处理

退回部分的进项税额要转出

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2，进项发票已抵扣但又开销项负数

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。借：银行存款/应收账款负数或红字贷：主营业务收入负数或红字贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字购货方应该做进项税额转出借：原材料/库存商品负数或红字借：应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字贷：应付账款负数或红字扩展资冲红发票会计分录： 1、红字借：应收账款退票的不含税数负数贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数应交税金-应交增值税-销项税额负数 2、冲回12月份结转成本借：库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量) 贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本 3、结转未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 (余额) 来源：-红字发票

进项发票已抵扣但又开销项负数

3，增值税专用发票购买方已抵扣怎么处理

增值税专用发票购买方是一般纳税人用的，可以按金额的17%抵扣增值税进项税，如果·已抵扣，购买的商品已验收入库可以做：借：原材料/库存商品：**商品；借：应交税费：应交增值税*进项税；贷：银行存款/应付账款：**单位

增值税专用发票购买方已抵扣怎么处理

4，已认证且需要转出的进项税额已经正常抵扣了怎么办

已经认证抵扣，根据情况分别做以下处理：一、业务本身出错，比如未发生或发生的金额不符，这种情况应该退回发票重新开具因为已经认证，所以需要主管税局机关出具证明，然后退回，账务处理时冲抵已经做进项的税额二、业务没错发票也没错，只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证，则在发现的月份做进项转出处理，属于改变用途不享受抵扣。你在上面列出的分录正是这种情况的处理。

借：库存商品（或其他相关科目）借：应交税金-待抵扣进行税额贷：银行存款（或其他相关科目）收到比对结果后借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进行税额

5，进项发票开错单位有抵扣了怎么办

处理方法如下：购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

跟对方协商，让对方退回来并作进项转出，在当月内作废，再补开给对方正确的发票。如果对方不退，你要给对方讲清楚，有错必改，实在不退话，你自己作废，对方国税局也会让对方进项转出的。这个主动权在你自己手里的。

6，你好我认证发票12月份进项发票不小心点了已申报结果进项发票抵扣到

针对征期内误点“已完成申报”的情况，已增加税款所属期回退功能啦！以往在征期内，您在确认勾选操作、选择是否“已申报”选项时，误选择了“已完成申报”选项的（实际当期尚未进行实际申报），就会导致平台自动调转税款所属期为下期，造成当期税款所属期内无法再进行勾选确认发票的麻烦，影响您当期申报抵扣。您误点“已完成申报”选项后，符合以下条件的，即可点击“回退税款所属期”按钮，轻松回退至当期税款所属期，重新勾选确认：（一）跳转到下期后，没有在“确认勾选”模块进行过确认已勾选发票的操作；（二）系统获取到的当期申报结果为“未申报”；（三）在本平台确认勾选时，手工误点击“已完成申报”选项；（四）回退功能在征期内有效。

值税暂行条例规定的很清楚:第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）购进固定资产；（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（五）非正常损失的购进货物；（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。另外小规模纳税人的也不可以抵扣.具体那些发票可以抵扣.有以下几种:1.增值税专用发票.2.运输发票.包括铁路运单,公路内河货物运输业统一发票等3.农副产品收购发票;4.废旧物资收购发票.提示:你还有注意详细的规定还有新的规定.比如:国家税务总局关于公路内河货物运输业统一发票增值税抵扣有关问题的公告国家税务总局公告[2006]2号成文日期：2006-12-14