损益表中所得税怎么填，企业前几个月都是亏损但当月盈利那么利润表中所得税本月数与累计

来源：整理时间：2023-03-03 22:29:40 编辑：税务知识手机版

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1，企业前几个月都是亏损但当月盈利那么利润表中所得税本月数与累计
2，12月份损益表中所得税的填写
3，关于损益表中的减所得税项的问题
4，关于损益表中的减所得税项的问题
5，请问利润表中的所得税怎么计算出来的是按25计算的吗跟企业
6，所得税汇算清缴时缴纳的所得税在损益表中如何填列
7，利润表中所得税是如何计算的

1，企业前几个月都是亏损但当月盈利那么利润表中所得税本月数与累计

本月数按照本月利润计算所得税填列，累计亏损，所得税一栏可以填0.

做利润表的时候：比如你九月计提的所得税在科目汇总表上金额是在借方，但九月份期末计提的所得税要转入本年利润，九月份期末的所得税无余额，这样的话，你做利润表的时候所得税当然是做在九月份啊！计提所得税时：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税结转本年利润：借：本年利润贷：所得税

企业前几个月都是亏损但当月盈利那么利润表中所得税本月数与累计

2，12月份损益表中所得税的填写

我是新手，请问一下，填损益表时，本月数这一列中每个月的减所得税如何填，我看我们会计每个月都没填，空着呢，10月份本月数本年累计数利润总额 327．63 2289．78减所得税 490．54净利润 327．63 1799．24

利润总额是按财务会计制度核算的利润总额填写的。因此应纳税所得额栏应填写累计利润额（假设你暂不做纳税调整的话）如果本年累计数为负数（亏损），则应纳税所得额栏填写零。

12月份损益表中所得税的填写

3，关于损益表中的减所得税项的问题

A老师的正确，只有在计提了所得税的情况下损益表才能减所得税，不计提不能减。因为根据资产负债表与损益表的勾稽关系，资产负债表的“未分配利润”等于利润分配科目余额加利润表的净利润累计数，B老师那样处理资产负债表肯定不平衡。麻烦采纳，谢谢!

你这是缴纳的去年的所得税，不需在今年的损益表中列示，因为去年的利润已全部转入了利润分配，所以缴纳的所得税如果09年未提取就直接减少利润分配。分录为：借：利润分配贷：应交税金；借：应交税金贷：银行存款。

关于损益表中的减所得税项的问题

4，关于损益表中的减所得税项的问题

为了正确反映企业的经营成果，所得税应该是每月都要计提的（只要有利润）只要你计提了，利润表里当然也必须填了

A老师的正确，只有在计提了所得税的情况下损益表才能减所得税，不计提不能减。因为根据资产负债表与损益表的勾稽关系，资产负债表的“未分配利润”等于利润分配科目余额加利润表的净利润累计数，B老师那样处理资产负债表肯定不平衡。

企业所得税不一定是三个月一次, 有一种是三个月一次,有些企业是每个月都要计提与及缴纳所得税的. 如果当月不用计所得税,而B老师又在损益表里面有数据,那应该是他做错了,但是也不一定,要看具体情况, 实际情况,只有问你的B老师才知道他干什么了

5，请问利润表中的所得税怎么计算出来的是按25计算的吗跟企业

季度申报表的数字是填写季度的收入，再填写季度的利润总额，倒轧出成本费用

1、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率【税率：新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%】应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额　　2、季度申报企业所得税，年终所得税汇算。申报时把三个月的损益表合计填报，累计数把上几个季度的数减去，就可以了。数字应该一致。

同一个企业的同一个会计期间的同一个科目，其内容在不同的账簿和报表里应该是一样的，要不怎么对账呢。

利润总额X25%

一般情况下，利润表上的所得税每月都不用填的，只是每个季度填一张企业所得税申报表行了。如果说您要填的话，利润表上的所得税金额跟季报上的也不定一样，如果您的季报是A类报表可能就会一样，如果是B类报表就不一样了

6，所得税汇算清缴时缴纳的所得税在损益表中如何填列

一、在实务中，所得税汇算完毕之前是不能进行年度结账的，也就不能编制当年度的会计报表。所得税是按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的，多退少补的金额直接记入所得税所属期的当年账面，少补时，借：所得税，贷：应交税费——应交所得税；多退时，做相反的分录，如存在递延所得税资产或负债的，还应进行相关的账务处理。汇算完毕后，才进行年度结账，把【所得税】等损益类科目转入【本年利润】，再把【本年利润】转入【利润分配——未分配利润】，再按规定提取法定盈余公积和进行利润分配等，这些相关的账务处理完毕之后，才能编制年度会计报表。所以汇算所得税时，并不存在以前年度损益调整。二、另一种情况：按上述的方法进行所得税汇算、年度结账、编制好年度会计报表后（强调是汇算完毕之后），因会计政策变更、会计差错更改等原因引起的应补交2000元所得税费用，这种情况才是按你的方法通过【以前年度损益调整】进行账务处理，编制2010年的会计报表时，调整资产负债表的年初数及损益表的“上年金额”栏数字即可。如果你编制的损益表中没有“上年金额”栏的，也就不用进行相关的调整。

不用去调整到以前年度损益调整里面去因为做年度汇算清缴的时候所得税在应缴税费里面有账面数审定数及调整数只要没有偷逃税就可以了科目还是入在应缴税费下面年底一次计提所得税不用去调整以前年度损益调整利润按那个莱报就可以了

7，利润表中所得税是如何计算的

利润表中的所得税是根据应纳税所得额计算求得的。因为，在会计实际操作时，企业一定时期的税前会计利润与应纳税所得额时常存在差异。其差异产生的主要原因在于税前会计利润和应纳税所得额的计算目的不同。企业会计计算的应纳税所得额，是为了达到财务会计的目的，即尽量公允地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。它是根据权责发生制、配比原则和收入实现原则来确定利润总额。而应纳税所得额则是实现税收的目的，即根据国家税法的规定确定企业应缴纳所得税，以保证国家的财政收入。　　显然，税前会计利润的计算严格地受财务会计报告所采用的会计程序和方法的限制，而应纳税所得额的计算则受国家税法的约束。两者产生的差异一般可以分为永久性差异和时间性差异两类。前者是某些项目在一种计算中适宜于包括在内，但在另一种计算中却要求除外。例如，某些捐赠支出在确定应纳税所得额时不允许扣除，但在计算税前会计利润时则可以扣除。且这种差异在以后会计期间不能转回，因此称为永久性差异。后者是某些项目在计算确定某种金额时，包括在不同时期的计算之中。例如，会计政策规定，当产品或劳务已经提供，且符合收入确认条件，即可将其收入计入会计收益，但税法则可能准许在收回现金后才计入。计入税前会计利润和计入应纳税所得额中的这些收入在一定时期内最终是一致的，但是计入的时期却不一致。这种发生于本期，但能够在以后的一个会计期间或若干个会计期间转回的差异称为时间性差异。

润表中的所得税计算方法所用公式表示如下：当期所得税＝当期应纳税所得额×所得税税率采用资产负债表债务法进行核算的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即为应交所得税的金额。具体确定是在税前会计利润的基础上按照税收法规的要求进行调整，计算出当期的应纳税所得额，按照应纳税所得额乘以适用的所得税税率计算确定。用公式表示如下：当期所得税＝当期应纳税所得额×所得税税率递延所得税是指企业在某一会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合影响结果。即按照准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，也就是递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项所确认的所得税的影响。用公式表示如下：递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化也应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。确定了当期应交所得税及递延所得税以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用＝当期所得税+递延所得税。