国外所得税抵免过内的怎么计算，企业所得税年度申报表A类我填到境外所得税抵免计算明细表

来源：整理时间：2025-05-31 04:12:33 编辑：税务知识手机版

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1，企业所得税年度申报表A类我填到境外所得税抵免计算明细表
2，境外缴纳的所得税税款是否可以抵免
3，境外所得如何抵扣如上年是亏损的发生境外业务时按当地法规扣
4，企业所得税境外所得税额抵免
5，外资企业所得税怎么计算
6，全额抵免法怎么计算外国税收可抵免数以及居民居住国实征税款
7，境外个人所得税抵免有哪些规定
8，什么是境外所得抵扣税额
9，公司驻外所得税怎么计算按哪个酬劳计算
10，扣除法免税法抵免法计算
11，老外的个人所得税怎么计算
12，什么是境外所得抵扣税额
13，什么是境外所得抵扣税额
14，个人所得税境外所得已缴纳的税款如何抵免

1，企业所得税年度申报表A类我填到境外所得税抵免计算明细表

去主表1-21看下。

你好！还有什么？希望对你有所帮助，望采纳。

企业所得税年度申报表A类我填到境外所得税抵免计算明细表

2，境外缴纳的所得税税款是否可以抵免

我想申报境外所得税收抵免，需要提供什么资料？ 00:00 / 02:3970% 快捷键说明空格: 播放 / 暂停Esc: 退出全屏 ↑: 音量提高10% ↓: 音量降低10% →: 单次快进5秒 ←: 单次快退5秒按住此处可拖拽不再出现可在播放器设置中重新打开小窗播放快捷键说明

境外缴纳的所得税税款是否可以抵免

3，境外所得如何抵扣如上年是亏损的发生境外业务时按当地法规扣

境外应税所得按照国内企业所得税法计算的税额为抵免限额，从当期应纳税额中抵免。

印花税在会计上计入“管理费用”，管理费用属期间费用，自然是可以税前扣除的

境外所得如何抵扣如上年是亏损的发生境外业务时按当地法规扣

4，企业所得税境外所得税额抵免

1、实际上解释的方法是按照抵免限额方法计算的至只是简便了一点。2、境外税后所得2+已纳税额0.5=境外税前所得2.5万元，可以验算，境外已纳所得税=2.5×20%-0.5万元。因此，来源中国境内所得8万元，来源中国境外所得2+0.5=2.5万元，来源中国境内、境外所得=8+（2+0.5）=10.5。3、来源境内、境外所得的应纳税总额，应当依照中国税率计算，10,5×25%=2.625万元抵免限额=2.625×（2+0.5）÷10.5=0.625万元，国外已纳0.5，因此，计算的抵免限额0.625＞境外已纳税额0.5，孰低原则，故，境外减免限额为0.5万元，（这里也验证了1、3的回答）4、应纳税额=中国境内、境外的所得×中国所得税税率-抵免限额=10.5×25%-0.5=2.125万元。

5，外资企业所得税怎么计算

外资企业所得税怎么计算：外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为3%，二者合计为33%。外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立机构、场所，但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的，其所得税税率为20%。外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳的所得税税额，可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。

6，全额抵免法怎么计算外国税收可抵免数以及居民居住国实征税款

其计算公式为：在居住国实际应纳税额 = 纳税人全部所得(或)财产×本国税率 - 外国税额　举例说明：甲国一居民公司在某纳税年度获得总所得为1000万元，其中从本国取得800万元，从乙国公司取得200万元，甲国的所得税率为40%。按全额抵免方法计算，分以下三种情形来讨论该居民公司实际向甲国缴纳的所得税款情况：（1）当乙国的税率为30%时，应缴纳甲国所得税额为：（800+200）×40%-200×30%=340万元（2）当乙国的税率为40%时，应缴纳甲国所得税额为：（800+200）×40%-200×40%=320万元（3）当乙国的税率为50%时，应缴纳甲国所得税额为：（800+200）×40%-200×50%=300万元以上计算表时：该跨国纳税人在非居住国已缴税额都可以全部抵免，但当非居住国的税率高于居住国税率时，该跨国纳税人不仅可以将国外已缴的税款在居住国全部得到抵免，而且还可以冲掉跨国纳税人在居住国的一部分纳税义务，使纳税人将税收负担从高税率国转嫁到低税率国，从而使居住国的税收利益受损。因此，全额抵免法除少数国家签订的国际税收协定中被采用外，单边实行这种方法的国家很法。

7，境外个人所得税抵免有哪些规定

个人所得税征税内容工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。计算方法：1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民纳税人来源于境外所得，已向其他国家和地区缴纳了个人所得税，可持纳税凭证，按中国税法规定税率计算的应纳税额申请抵免。纳税人在外国缴纳的所得税额超过抵免限额的，超过部分，不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年；如果纳税人在外国缴纳的所得税额低于抵免限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款。在计算抵免限额时，实行分国限额法。

8，什么是境外所得抵扣税额

　境外所得抵扣税额就是在境外（或国外）已经交了的所得税，依据两国双边协议不再重复交税的规定，可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴。企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额　　我国税法规定对境外已纳税款实行限额扣除。抵免限额采用分国不分项的计算原则。　　境外所得税的抵免的实质　　1.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。　　2.抵免限额应当分国(地区)不分项计算(核心是比税率)　　【解释】所谓“分国不分项”，指的是算抵免限额的时候，境外所得要按不同国家分别计算限额。美国算美国的，香港算香港的，这是分国;但境外的所得不需要区分销售货物收入和财产转让收入等等具体的项目，这是不分项。　　境外所得税的抵免的实质　　抵免限额=中国境内、境外所得国内税法的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额　　该公式可以简化成：　　抵免限额=来源于某国的(税前)应纳税所得额×我国法定税率(两个关键,一个是税率的确认,一个是境外所得的确认)

9，公司驻外所得税怎么计算按哪个酬劳计算

纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免，但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税规定计算的应纳税额。具体内容包括:(一)可抵免的外国税收范围 (二)税收限额抵免法　　根据《企业所得税暂行条例》及实施细则，纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免，但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税规定计算的应纳税额。具体内容包括：考试大伴你同行　　(一)可抵免的外国税收范围　　可抵免的外国税收，必须是纳税人就来源于境外的所得在境外实际缴纳了的所得税税款，不包括减免税以及纳税后又得到补偿或由他人代替承担的税款。　　(二)税收限额抵免法　　1．限额抵免的计算方法。税收的限额抵免是，纳税人的境外所得依据我国《企业所得税暂行条例》及实施细则的有关规定，扣除取得该项所得应摊计的成本、费用及损失后，所得出应税所得额按规定税率计算出的应纳税额。该税收抵免限额应当分国(地区)不分项计算。计算公式为：　　税收抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×按照现行企业所得税年度纳税申报表的相关规定，从境外取得的税后投资收益，应先将其还原后计人企业的应纳税所得总额，一并计算应纳税额，然后将境外应抵扣的已纳税额从当年应纳税额中扣除。　　　　2．抵免不足部分的处理。纳税人来源于境外所得实际缴纳的所得税款，如果低于按规定计算出的扣除限额，可以从应纳税额中如数扣除其在境外实际缴纳的所得税税款；如果超过扣除限额，其超过部分不得在本年度作为税额扣除，也不得列为费用支出，但可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年。　　3、税收定率抵免法　　企业从境外取得的所得可以不区分免税或非税项目，统一按境外应纳税所得额16.5％。的比例计算扣除。　　4、盈亏弥补　　企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，是指同一个国家的不同机构或项目的盈亏，而不是不同国家之间的盈亏。具体还要参考所得税法！

10，扣除法免税法抵免法计算

1、扣除法是消除国际间双重征税的方法之一。其计算公式为：居住国政府应征所得税额=（居民的国内国外所得-已纳外国所得税额）*适用税率采用扣除法，居民纳税人在国外所缴的所得税额只允许在其应纳税所得额中而不是应纳所得税额扣除，即其国外所得额扣除其税额后的税后收益仍须并入国内所得中一并征税，因此，其国外所得的总税负重于国内所得的税负，国际重复征税问题不能得到彻底解决，只能在一定程度上减轻或缓解国际重复征税。2、免税法亦称“豁免法”，是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免于征税。3、抵免法是避免国际双重征税的基本方法之一。指居住国 (国籍国) 政府准许本国居民(公民) 以向非居住国 (非国籍国) 政府已纳的所得税或一般财产税，抵冲其应向本国政府汇总缴纳的税额的一种方法。抵免法按适用对象不同，可分为直接抵免法和间接抵免法。直接抵免是指居住国政府对其居民纳税人在非居住国直接缴纳的所得税款，允许冲抵其应缴本国政府的所得税款。适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免。间接抵免适用于跨国母子公司直接的税收抵免，是指居住国政府对其母公司来自外国子公司股息的相应利润所缴纳的外国政府所得税，允许在应缴本国政府所得税内进行抵免。应答时间：2022-01-10，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

11，老外的个人所得税怎么计算

外国人在中国取得收入应执行中国的所得税法　　工资性收入每个人每年只能用一次年度奖金计税方法。在一月份发奖金时可以选择用年度奖金计税方面，用了以后再发奖金就不能再用这个方法；也可以选择不用。　　选择用　　计税方法：52000/12=4333.33 ，小于4500，应税税率在10%档，速算扣除数105　　则奖金部分个人所得税=52000*10%-105=5059，另还有40000的个税正常交=40000*30%-2755=9245，当月合计个税=14304　　不选择用　　计税方法：与月度工资合并计算，应纳税所得额超过88000，税率在45%档，速算扣除数13505　　则个人所得税=（40000+52000）*45%-13505=27895

老外的个人所得税。还要看他的在华工作天数。具体上老外的工资如果是境内所得（按照劳务发生地原则判定）也分为境内支付与境外支付之分（你名义上是境外总公司支付，但是实际上是你境内分公司支付，税法上不认可你这是属于境外支付，于是按照境内支付办法），所以老外这部分所得还是要在境内交税。无论这个老外是否达到居民纳税人标准，也绝对适用这一条。他的区别主要在于在华工作天数，如果他没有达到居民纳税人标准，理论上应该在正常计算税金时候乘一个“当月在华工作天数/30”折算，老外出来报到的当月通常是这个算法，因为那时候老外还没有达到居民纳税人标准（在华不满1年或者没有住所标准）你可以参照一下cpa-个人所得税当中关于“境内无住所个人工薪所得”

外籍人员比国内人员多一个“附加减除费用”，计算公式如下：应纳个人所得税税额=（实际收入－扣除标准－附加减除费用）×适用税率-速算扣除数扣除标准1600元/月，附加减除费用3200元。不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25 超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125 超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375 超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375 超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375 超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

12，什么是境外所得抵扣税额

是对企业所得税和个人所得税说的。1、企业所得税抵免：境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。直接抵免是指，企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。直接抵免主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税，以及就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得在境外被源泉扣缴的预提所得税。间接抵免是指，境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。例如我国居民企业（母公司）的境外子公司在所在国（地区）缴纳企业所得税后，将税后利润的一部分作为股息、红利分配给该母公司，子公司在境外就其应税所得实际缴纳的企业所得税税额中按母公司所得股息占全部税后利润之比的部分即属于该母公司间接负担的境外企业所得税额。间接抵免的适用范围为居民企业从其符合《通知》第五、六条规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得。 2、个人所得税抵免：我国对自然人纳税人的境外所得已在境外缴纳的所得税税款实行分国且分项的限额抵扣办法。即以该纳税人境外所得按我国税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额为扣除限额，其境外已纳的个人所得税税额低于该扣除限额的，应当就差额部分补缴税款；超过该扣除限额的，其超过部分当期不得扣除，但可以向后连续5年递延结转补扣。一国扣除限额应为个人在该国取得的各项收入计算的扣除限额之和。

13，什么是境外所得抵扣税额

14，个人所得税境外所得已缴纳的税款如何抵免

您好！仅供参考，祝事事顺利，望采纳不胜感激！怎么进行境外税收抵免　　个人所得税境外所得税收抵免的总体原则就是“分国（地区）不分项”抵免，但是计算抵免限额时，需要根据不同类型所得先计算来源于一国（地区）的各类所得抵免限额，再加总成来源于一国（地区）的总抵免限额。　　法条速递　　财税3号公告第三条居民个人来源于一国（地区）的综合所得、经营所得以及其他分类所得项目的应纳税额为其抵免限额，按照下列公式计算：　　（一）来源于一国（地区）综合所得的抵免限额＝中国境内和境外综合所得依照本公告第二条规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国（地区）的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计　　（二）来源于一国（地区）经营所得的抵免限额＝中国境内和境外经营所得依照本公告第二条规定计算的经营所得应纳税额×来源于该国（地区）的经营所得应纳税所得额÷中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计　　（三）来源于一国（地区）其他分类所得的抵免限额＝该国（地区）的其他分类所得依照本公告第二条规定计算的应纳税额　　（四）来源于一国（地区）所得的抵免限额=来源于该国（地区）综合所得抵免限额+来源于该国（地区）经营所得抵免限额+来源于该国（地区）其他分类所得抵免限额　　举个栗子　　例小缘是居民个人，2019年度取得以下境内、境外收入：　　1.在境内好人有限公司任职，取得年度工资薪金300000元（缴纳个税税前，以下都是）；向A国某公司提供独立咨询服务取得劳务报酬100000元，根据A国法律已缴纳个税12000元；从A国取得稿酬收入50000元，根据A国法律已缴纳个税10000元；向B国某公司授权某专利技术，取得特许权使用费200000元，根据B国法律已缴纳个税50000元；　　2.与木水设立合伙企业，2019年应分得经营所得450000元；与某外国人在A国设立合伙企业，2019年按中国相关法规规定计算的应分得经营所得200000元，根据A国法律已缴纳个税10000元；　　3.转让A国某公司的股票，取得所得300000元，根据A国法律已缴个税50000元；取得从B国某公司分得的股息100000元，根据B国法律规定已缴个税10000元。　　小缘根据中国法律规定，2019年度缴纳社保公积金个人负担部分为10000元，专项附加扣除全年为30000元，没有其他税前扣除项目。　　问：不考虑其他税费的影响，小缘2019年度境外所得抵免限额是多少？小缘2019年度应纳个税是多少？　　分析　　第一步，根据“分国不分项”的原则，先分别对A和B两国计算出各自的抵免限额。　　A国：　　小缘A国综合所得抵免限额=[300000+100000*（1-20%）+50000*（1-20%）*70%+200000*（1-20%）-60000-10000-30000）*30%-52920]*　　小缘A国经营所得抵免限额=[（450000+200000）*35%-65500]*（200000/650000）=49846.15元　　小缘A国其他所得抵免限额=300000*20%=60000元　　小缘A国的抵免限额=16621.2+49846.15+60000=126467.35元　　B国：　　小缘B国综合所得抵免限额=87480*（200000*（1-20%）/568000）=24642.25元　　小缘B国经营所得抵免限额=0元　　小缘B国其他所得抵免限额=100000*20%=20000元　　小缘B国的抵免限额=24642.25+20000=44642.25元　　第二步，比较在A和B两国实际缴纳的个税和各自的抵免限额。　　小缘在A国实际缴纳的个税=12000+10000+10000+50000=82000元<126467.35元。　　所以可以抵免在A国实际缴纳的全部个税82000元。　　小缘在B国实际缴纳的个税=50000+10000=60000元>44642.25元。　　所以只能抵免在B国实际缴纳的个税中的44642.25元，剩余的15357.75元结转都后续五个纳税年度抵免。　　小缘2019年度应纳个人所得税=87480+162000+60000+20000-82000-44642.5=202837.50元

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