营改增后预交的营业税怎么处理，营改增后应交营业税借方还有余额如何处理

来源：整理时间：2024-06-16 07:59:12 编辑：税务知识手机版

1，营改增后应交营业税借方还有余额如何处理

借方，应该是缴纳的营业税比计提的营业税多。营业税没提足够，余额补提营业税。

我不会~~~但还是要微笑~~~：）

营改增后应交营业税借方还有余额如何处理

2，营改增后出现营业税怎么申报

营改增后，营业税取消申报，申报增值税取代营业税。

营改增后出现营业税怎么申报

3，房屋出租预交的营业税营改增后怎么会计处理

房屋出租预交的营业税，可以凭预缴税款凭证免交同期的增值税。

房屋出租预交的营业税营改增后怎么会计处理

4，营改增前已缴纳营业税营改增后怎样开发票和报税

在地税机关已申报营业税未开具发票的纳税人，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。但对于房地产企业在时间上的规定有所放宽。根据《税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（税务总局公告2016年第18号）的规定，小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票。本条规定并无开具增值税普通发票的时间限制。

搜一下：营改增前已缴纳营业税，营改增后怎样开发票和报税

5，现在预交的营业税营改增以后怎么处理

纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票。（国家税务总局公告2016年第23号）

6，营改增了以后还交营业税么

营改增只是一部分服务业先进行的营改增，其余的一部分还是需要缴纳营业税的。但是如果你公司属于营改的范围，那么营改增后，是不需要在缴纳营业税的，而应缴纳增值税

目前营改增的征税对象为从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，其中交通运输业适用11%税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务适用6%税率，部分现代服务业中的有形动产租赁服务适用17%税率。其它行业如建筑业，房地产业，饮食服务业、金融业等纳税人仍继续申报缴纳营业税。

营改增后，补交营业税，是交给地税的，可以把补交的金额计入“营业税金及附加”里面。借：营业税金及附加贷：应缴税费----应交营业税借：应缴税费----应交营业税贷：银行存款营改增后，你叫的是增值税，是交给国税局的，注意不要弄混了

7，营改增后发现营业税有多缴的税款如何处理

营改增后，发现有多交的税款，可以要求退税。从你说的情况看，应该是政策性退税。要填写退税申请书和申请表，同时把已缴的税票复印件附上，交到你们的（政务中心）办税（地税）大厅就行了。

8，热点问答营改增前计提的营业税如何进行账务处理

《财政部关于印发的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（二）项第3点规定，全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理。企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入；已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额，同时冲减收入。根据上述规定，贵公司计提但是最终未发生纳税义务而未缴纳的营业税，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额，同时冲减收入。

9，营改增之后税该怎么交

10，营改增后重开营业税发票怎么处理

根据税务总局的政策规定，营改增后，在日常生活中收到的门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，由国税局监制管理。除此之外，其余原地税发票的使用期限规定如下：纳税人4月30日之前已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可使用至2016年6月30日。如医院、博物馆等享受免征增值税政策的纳税人，其使用的印有本单位名称的发票可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。办理地税发票缴销后才可领用和开具增值税发票根据政策要求，对于试点纳税人(除特殊情况外)应于2016年6月30日前办理地税结存发票的缴销手续。对于初次在国税机关领用发票的纳税人，只有在缴销地税机关已发放的发票后，才可领用。而在国税机关已领用发票的纳税人，在开具国税发票之前，应将地税机关已发放的发票一律缴销处理。原地税发票缴销程序分三步处理：第一步，先将已分发、未使用的空白发票做“作废”处理，并进行抄报。第二步，到地税机关或国税机关办理原地税发票缴销手续。第三步，到原发放税控收款机的地税机关办理税控器具注销手续。

营改增纳税人需要对营业税发票进行重开处理。经与省地税局协商，现按如下口径进行办理：1.营改增纳税人需要重开营业税发票的，应收回原营业税发票的所有联次。2.营改增纳税人凭营业税发票的所有联次，向原地税机关提请备案，由原地税机关收缴发票所有联次并出具重开营业税发票证明。3.营改增纳税人凭原地税机关出具的重开营业税发票证明和缴纳营业税的完税凭证。自行开具或向主管国税机关申请代开增值税普通发票。增值税普通发票备注栏上注明“重开已缴纳营业税发票，缴纳的营业税完税凭证号码为××××”字样，税率栏填0。4.营改增纳税人重开发票中涉及退款或者补款的，应向原地税机关申请退还或者补缴营业税。

11，营改增前预缴的营业税营改增后怎么办

营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。营业税征收：1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；2.所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内；4.所销售或出租的不动产在境内。计算方法：1.营业税应纳税额=计税营业额×适用税率；2.营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费；3.营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

12，营改增后前期已缴营业税但2018年才来税务机关补开开票的如何处

纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票。2018年才来税务机关补开发票是不可以补开的。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》：第七条纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。根据《中华人民共和国发票管理办法》：第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。扩展资料：根据《中华人民共和国发票管理办法》：第二十七条开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。第二十八条开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。第二十九条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。第三十五条违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（四）拆本使用发票的；（五）扩大发票使用范围的；（六）以其他凭证代替发票使用的；（七）跨规定区域开具发票的；（八）未按照规定缴销发票的；（九）未按照规定存放和保管发票的。参考资料来源：搜狗百科-中华人民共和国发票管理办法参考资料来源：国家税务总局-关于进一步明确营改增有关征管问题的公告

根据国家税务总局公告2016年18号，可以开具，并没有期限

特殊情况特殊处理，详情请咨询当地税务部门再看看别人怎么说的。

你这种情况已经不能要求地税局退营业税了。因为本来此项业务就应当缴纳营业税的，只是没有开具营业税发票。2016年5月1日起开始营业税改征增值税，对于已经缴纳营业税但是没有开具营业税发票的，可以在2016年12月31日前补开增值税普通发票，不用缴纳增值税，后又延长至2017年12月31日前。其后再补开增值税发票的，就必须缴纳增值税。以前的营业税不能退的。

13，营改增之后还有营业税吗

法律分析：营改增后，营业税没有了，从2016年5月1号起，实行全面营改增，营业税全部改征增值税，从此营业税将永久退出历史舞台。营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

14，物业行业营改增前多缴纳的营业税如何进行处理

1、根据营业税暂行条例及实施细则，物业管理企业收到预收账款时不产生纳税义务，但因为贵公司收到预收款时全额开具了发票，故全额计算缴纳了营业税。因此我们认为原账上应交税费的借方余额可以比照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定申请原主管税务机关退还提前缴纳的营业税。如果收到主管税务机关退还的营业税，则借记“银行存款”贷记“应交税费-应交营业税”；如果主管税务机关裁定不予退还，则逐期借记“营业税金及附加”贷记“应交税费-应交营业税”。2、后续收到物业费全额开具增值税发票的，应当在收款时全额计算缴纳增值税，之后按照权责发生制分期确认营业收入。收款时的账务处理如下：借：银行存款/库存现金贷：应交税费-应交增值税预收账款3、物业企业一般纳税人按照营业税改征增值税试点实施办法第二十一条至二十三条的规定计算缴纳增值税；小规模纳税人按照该办法第三十四条和三十五条的规定计算缴纳增值税。政策依据：财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号附件1：营业税改征增值税试点实施办法第二十一条一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十二条销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第二十三条一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定（十三）试点前发生的业务。1.试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。2.试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。3.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。

15，营业税改征增值税后多交的营业税怎么办

关于申请营业税及其附加税退税费的申请说明彰武县税务局：彰武县海翔城市公交有限公司（纳税人识别号912109225841774154）在2013年10月29日一次性缴纳税款2115166.05元，此税款缴纳的依据是因公司一次性收取16年的公交车租金预收款项.以此为依据，把16年的租金收入涉及的税费一次性都交了，当时公司正处于刚成立时期，资金本来就周转困难，这样一来，公司一度陷入瘫痪状态，但公交事业是我县一项服务于民的利民服务，公司坚持困难，也一直经营着，随着经济的发展，国家税法也在改革，2016年5月1日起，废止了历经数年的营业税，主要税种改为了增值税，随着营改增的税法改革，税率也产生了变化，小规模纳税人营业税由5%下调到3%，公司2013年一次性缴纳的营业税，税率是5%，更有2020年3月以来，由于今年的疫情影响，国家又出台了政策，小规模纳税人税率调整到1%，这样一来，国家给予的优惠政策我公司没有享受到，再有就是2016年缴纳税款产生的滞纳金350017.42元一直到现在也未结清，至此公司恳请税务部门给予支持，按现行税率给公司退税，免除税务申报系统中产生的税款滞纳金。特此申请彰武县海翔城市公交有限公司2021年10月16日

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