企业所得税汇缴怎么做账，所得税汇算清缴会计分录怎么做

来源：整理时间：2024-06-11 15:50:48 编辑：税务知识手机版

1，所得税汇算清缴会计分录怎么做

汇算清缴时，是只调表不调账，所以不用做会计分录。涉及应交企业所得税的会计分录是，借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税

所得税汇算清缴会计分录怎么做

2，企业所得税汇缴时交纳的税金怎样做账

直接计账，借：所得税贷：银行存款其他的不用做调整

企业所得税汇缴时交纳的税金怎样做账

3，企业所得税汇算清缴时如何做分录

如果上年末未计提应交所得税，本年汇算清缴实际缴纳上年的所得税时，1，借以前年度损益调整贷应交税金---应交所得税2、借应交税金---应交所得税贷银行存款3、借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴时如何做分录

4，企业所得税汇算清缴会计分录如何处理

答：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

1.补提所得税做：借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交所得税2.交纳企业所得税做：借：应交税费－应交所得税贷：银行存款3.结转：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整

5，企业所得税汇算补缴怎么做账

1，企业会计准则，一般使用以前年度损益调整科目账务处理，金额放所有者权益变动表本年，未分配利润的会计差错更正行次提取借，以前年度损益调整贷，应交税费，应交企业所得税缴纳借，应交税费，应交企业所得税贷，银行存款月末结转借，利润分配，未分配利润贷，以前年度损益调整

企业所得税先计提后缴纳，计提的时候借所得税贷应交税费-应缴所得税缴纳的时候借应交税费-应缴所得税贷银行存款等月末结转借本年利润贷所得税

6，企业所得汇算清缴交的税怎么做账

企业汇算清缴，缴纳的上年度企业所得税，是计入“以前年度损益调整”的。会计分录为：银行扣税时：借：以前年度损益调整贷：银行存款月末将以前年度损益调整结转至未分配利润时借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税费-应交所得税

7，企业所得税汇算清缴如何做分录

所得税年度汇算，一般不调整原来账项。 67157.06*25%=16789.27（应补缴企业所得税）交税时借：应缴税费--应交所得税16789.27 贷：银行存款16789.27 调整时借：以前年度损益调整19789.27 贷：应缴税费--应交所得税19789.27 借：利润分配--未分配利润19789.27 贷：以前年度损益调整19789.27

应缴所得税额=67157.06*25%=16789.27 借：所得税费用 16789.27 贷：应交税金-企业所得税16789.27 借：本年利润16789.27 贷：所得税费用16789.27

8，企业所得税汇算清缴怎么做

申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

1、汇算清缴按下面步骤进行：（1）收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;（2）成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;（3）费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;（4）税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;（5）补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);（6）调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。特别注意：企业所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。2、只要是查账征收企业所得税的企业，都要进行汇算清缴，核定征收企业所得税的企业，不用汇算清缴；