一季度亏损所得税怎么做账，小规模的季报如果本季度盈利但是第一季度亏加起来总的是亏

来源：整理时间：2025-05-02 04:59:55 编辑：税务知识手机版

本文目录一览

1，小规模的季报如果本季度盈利但是第一季度亏加起来总的是亏
2，第1至第3季度3个季节都是亏损的第4个季度赢利90000元累计盈
3，我公司以前年度亏损但今年第一季度有盈利现在政策允许按季弥
4，企业所得税月季度预缴纳税申报表A类亏损怎么报
5，有利润的小型微利企业所得税季报报表如何填

1，小规模的季报如果本季度盈利但是第一季度亏加起来总的是亏

不是的税是每个月的

小规模的季报如果本季度盈利但是第一季度亏加起来总的是亏

2，第1至第3季度3个季节都是亏损的第4个季度赢利90000元累计盈

年末如何计提企业所得借：所得税费2000贷：应交税费——应交所得税2000所得税是按利润表来填写的，所以你是先要做好利润表，再填写所得税申报表。12月份利润表本期数利润总额90000，累计总额8000元。

计提所得税借:所得税 20000贷应交税金-应交所得税2000

计提所得税借；所得税 2000 贷：应缴税金-应缴所得税2000结转利润借：本年利润2000 贷；所得税2000

不正确，因为有些企业看会计利润是亏损，但按照税法的规定对有关收入支出进行纳税调整后，应纳税所得额大于零，这样就要缴纳企业所得税。不是所有企业都缴企业所得税，没有应纳税所得就不需交所得税。

第1至第3季度3个季节都是亏损的第4个季度赢利90000元累计盈

3，我公司以前年度亏损但今年第一季度有盈利现在政策允许按季弥

看是本月发生额盈利,还是本月累计发生额盈利? 如果本月发生额盈利,本月累计发生额还是亏损,那今年第一季就不要预交了。如果第一季度本月发生额盈利10万，本月累计发生额盈利5万，就要预交了。说明你公司上年亏损就是5万。“那怎样利润总额呢”列如:你上年亏损利润5万,在“利润分配”-“上年未分配利润”累计数5万在（上年记账记凭证是编在借方）所以今年在“利润分配”第一季度累计发生额上年亏损利润5万今年3月终“利润分配”-“未分配利润”累计数是10万当时你要编一张凭证本科目做结转，借：“利润分配”-“未分配利润”5万贷：“利润分配”-“上年未分配利润”5万最后你本年3月终“利润分配”-“未分配利润”累计数就是5万*25%预交所得税1.25万。一般纳税调整是：“指按照税法规定在计算应纳税所得额时，如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作的税务调整，并据此重新调整计算纳税。如国债利息收入，会计上作为收益处理，而按照税法规定作为免税收入，在计算缴纳企业所得税时需作纳税调整。”

不要

我公司以前年度亏损但今年第一季度有盈利现在政策允许按季弥

4，企业所得税月季度预缴纳税申报表A类亏损怎么报

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定：第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，“本期金额”列填报7-9月份数据，“累计金额”列填报1-9月份数据。第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，“本期金额”列填报7-9月份数据，“累计金额”列填报1-9月份数据。第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。“本期金额”列填报7-9月份数据，“累计金额”列填报1-9月份数据。第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。“本期金额”列和“累计金额”列都填报25%。第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0；第6行＜0，填报0。第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。据此说明规定，结合您提供的信息，应当没有填错，但你应当根据我提供的信息，核对一下，以免出错。

5，有利润的小型微利企业所得税季报报表如何填

1、企业所得税季度申报是按当年累计数来计算申报预缴的，因此二季度的利润当然可以先弥补一季度的亏损额； 2、依据“国税函〔2008〕635号”第一条的规定： “第4行实际利润额：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。因此，当年季度申报企业所得税时，也可先弥补以前年度待弥补亏损。３、由于二季度利润只有4万，不足以弥补完毕前面所有的亏损额（3.6+0.7=4.2＞4），本季的利润冲减完毕后，第4行“实际利润额”直接填０即可。当季不需要再预缴企业所得税。详细请参阅执行“关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知”（国税函〔2008〕635号）文！

小型微利企业所得税报表填写要点：营业收入：全年的营业收入额营业成本：全年的主营成本额本季度利润（亏损）额：全年的亏损额和利润表的利润总额一致就行了。附注：1. 《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。2. 按照国家税务总局2015年第17号公告规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），并按20%的税率缴纳企业所得税。根据上述规定，今年小微企业享受优惠幅度提高了20%。

个人意见，这次企业类型选错，无关紧要，可以在下个季度申报时一并更正并按新口径申报。但如果本季选错类型造成较大额税款的话，还是要去税局重新更正申报。

应纳税所得额为0.4万减免所得税0.4*0.05应纳所得税0.4*0.20

所得税季报报表填1-2季度累计利润额0.4万元。按此利润填制小型微利企业优惠政策表，再填季报表。09年亏损0.7万元不能现在弥补。