业务招待费汇算清缴怎么填，工程施工中业务招待费的会计凭证怎样填写

来源：整理时间：2025-04-24 21:50:57 编辑：税务知识手机版

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1，工程施工中业务招待费的会计凭证怎样填写
2，汇算清缴业务招待费填写
3，企业没有营业收入业务招待费有两万想通过以前年度损益调整处理
4，所得税汇算清缴纳税调整明细表的业务招待费支出
5，业务招待费没有超过收入的千分之5那40如何做纳税调整啊还需
6，汇算清缴表格具体怎么填写
7，招待费超支所得税汇算时怎么作处理

1，工程施工中业务招待费的会计凭证怎样填写

借记管理费用-业务招待费，贷记库存现金或银行存款等。

这个不能调的，只能报税的时候才调整的。

工程施工中业务招待费的会计凭证怎样填写

2，汇算清缴业务招待费填写

利润表按实际发生额填写在汇算清缴申报表附表三中填入帐载金额（即实际发生额）后申报系统会自动按照实际发生额*60%和销售收入*0.5%取小计算税收金额和调整金额

汇算清缴业务招待费填写

3，企业没有营业收入业务招待费有两万想通过以前年度损益调整处理

不用进行账务调整，业务招待费是你公司的实际支出，据实入账就可以。因为你公司没有收入，只是不符合税法的规定，所以在企业汇算清缴时把业务招待费调出，调增应纳税所得额就行了。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”。也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除。因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税金额。比如：当年发生的营业收入是1000万元。发生业务招待费支出8万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万，8万*60%=4.8万中较低的数字，即4.8万元。由于会计利润总额中，按8万元确认的业务招待费。因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额8-4.8=3.2万元。因此在企业所得税率为25%的情况下要补交企业所得税3.2*0.25%=0.8万元。

企业没有营业收入业务招待费有两万想通过以前年度损益调整处理

4，所得税汇算清缴纳税调整明细表的业务招待费支出

国家税务总局公告2012年第15号公告第五条关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题规定：“企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除如果楼主是以上这种情况，则填406.2，406.2应为税前列支，你在会计利润的基础上去进行调增所得额如原来会计报表上亏损为1000元，那么现在经过调增差额后（677-406.2=270.8）应纳所得额为1000-270.8=729.2，你可以在以后年度弥补亏损额为729.2元

调增677万元，没有收入，这么多招待费谁吃了呀...呵呵...希望能帮助到你！税收金额本来就为0，就得调增677万元呀

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰,计提依据(收入)范围：当年销售（营业）收入包括销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等你的情况，由于没有收入，所发生的业务招待费140元，需要全额调增应纳税所得额。账载金额列示140，税收金额0，调增金额140（申报表上一般自动生成）。此调整过程只是计算应交企业所得税之用，无需用会计分录反映。

5，业务招待费没有超过收入的千分之5那40如何做纳税调整啊还需

不是。1000*0.5%=5100*60%=60只能按5元抵扣。应纳所得税=（100-5）*0.25=23.75招待费按营业收入的0.5%和业务招待费的60%，哪个数额低按照那个扣

不要处理!

我来回答：1、财务账不用调整，也不要做调整的会计分录，也就是在会计期末企业所得税汇算清缴时调整：首先调整40%，其次如果还超过0.5%，再调整有关的期间费用。2、假如企业全年实际销售收入为2000万元，实际列支招待费18万。按照税法的规定全年应列招待费为10万元（2000*0.5%）；其二平时列支为60%，即18万*60%=10.8万元。依据上例：首先调整7.2万（18*40%），调减有关的费用科目；之后在调整0.8万（10.8-10），亦调减有关的费用科目。以上特此回答！

账不需要调整那只是税务上的规定而已，做账按会计准则，会计制度来

40%不用理了。就象你公司可以报电话费。但只能报100元。你已经打了150元了。哪多的50元公司就不理了。

财务帐不需要调整，也不用做分录。在年末的所得税汇算时调整期间费用，调减招待费的40%，然后再看余下的60%招待费是否超过收入的0.5%。超过0.5%的招待费再调减期间费用。

6，汇算清缴表格具体怎么填写

除了内资独立核算分公司，其它分公司的企业所得税都由总机构或核算地汇总缴纳。内资企业独立核算的分公司，在分公司所在地缴纳企业所得税，汇算清缴也同其它独立纳税人一样，经国家税务总局批准，还可以由总机构汇32313133353236313431303231363533e58685e5aeb931333337376431总缴纳企业所得税。一、内资非独立核算分公司所得税汇算清缴根据《企业所得税暂行条例实施细则》的规定，不能同时具备下列条件的分公司，为非独立核算分公司： 1）在银行开设结算账户； 2）独立建立账簿、编制财务会计报表； 3）独立计算盈亏等。非独立核算分公司所有的收益和成本，都计入总公司（或核算地）帐目。这种情况下，核算地统一计算盈亏，按规定预缴所得税，年终汇算清缴，也不需要审批。也就是说，非独立核算分公司不涉及到所得税问题。二、独立核算分公司汇总纳税的所得税汇算清缴根据《国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》（国税函[2006]48号）的规定，经国家税务总局审批，独立核算的分公司可以由总公司汇总缴纳企业所得税，在这种情况下，根据《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）的规定，总公司和分公司分别计算盈亏，年终由总公司集中清算，合并缴纳企业所得税。独立核算的分公司是一个独立的所得税纳税主体，只是汇总纳税时，纳税地点不同而已，并且可以盈亏互抵后纳税。

固定资产按照明细账分类填写。用账面原值，累计折旧为本年计提数。

7，招待费超支所得税汇算时怎么作处理

还是举例说明吧。假设某企业当年会计利润总额100万元，业务招待费共发生10万元，但根据税法规定，业务招待费只能列支8万元。由此：业务招待费纳税调增额 = 10 - 8 = 2万元应纳税所得额 = 100 + 2 = 102万元应交企业所得税 = 102 * 33% = 33.66万元借：所得税 33.66万元贷：应交税金——应交所得税 33.66万元借：应交税金——应交所得税 33.66万元贷：银行存款 33.66万元注意，题中所说的“不做调整”是指业务招待费实际发生额（10万元）超过税法规定准予扣除（8万元）的部分2万元，无需进行会计账务调整。在企业所得税汇算清缴过程中，除非企业会计账面帐务处理发生差错以外，以会计利润总额为基础，依据税法的规定而进行的各项纳税调整事宜，均无需调整会计账务。但是，依照税法规定计算得出的应交所得税，仍应当计入、调整会计账务。这就是“会计与税务相分离”原则。关于补充问题。你好。在通常情况下，所得税汇算清缴时，被清算年度的会计账务已经结账，因此，当汇算清缴结果与该年度已经确认入账的“所得税”费用存在不一致的情况下，需要调整的所得税数额无法再计入被清算年度的会计账务中，而只能计入汇算清缴时年度的会计账务中，通过“以前年度损益调整”进行会计处理。以正文例子为例，假设“当年”为2006年，汇算清缴工作在2007年进行，且汇算清缴时，2006年度的会计账务已经结账。在汇算清缴前，2006年度会计账务中已经确认的所得税费用为33万元，且不存在其他所有者权益涉及的所得税问题。则：应补确认的所得税费用 = 33.66 - 33 = 0.66万元由于2006年度会计账务已经结账，因此，该需补确认的所得税费用无法再计入2006年度会计账务中，只能计入2007年度的会计账务中，相关会计处理为（原正文列示的会计分录，在这里不适用）：借：以前年度损益调整 0.66万元贷：应交税金——应交所得税 0.66万元借：利润分配——未分配利润 0.66万元贷：以前年度损益调整 0.66万元（涉及提取法定盈余公积的，还需追溯调整，这里就不再列示了）另外，需要注意，2007年的资产负债表年初数需进行调整，即：“应交税金”项目：增加0.66万元“未分配利润”项目：减少0.66万元