2018重点税源怎么申报，2018年怎么申报抄报国税

本文目录一览

1，2018年怎么申报抄报国税
2，安徽省重点税源监控户网上申报在2018年几月份全面推广的
3，201811月怎么报税
4，重点税源企业税收信息月报表怎么填
5，重点税源申报表怎样填
6，企业纳税申报的基本流程是什么啊
7，谁会报国税的重点税源
8，山西省地方税务局网上申报系统重点税源申报怎样申报
9，山西省地方税务局网上申报系统重点税源申报怎样申报
10，企业纳税申报的基本流程是什么
11，重点税源申报时间
12，重点税源可以乱填吗
13，怎么弄2018年度企业所得税申报
14，国税地税每月要交税种及申报流程

1，2018年怎么申报抄报国税

按如上操作，一般纳税人也一样。

到税务服务大厅交罚款，解锁

2018年怎么申报抄报国税

2，安徽省重点税源监控户网上申报在2018年几月份全面推广的

咨询记录 · 回答于2021-08-05 根据目前查到的资料安徽省2018年3月底下发了，部署重点税源监控通知。4开始推广。

安徽省重点税源监控户网上申报在2018年几月份全面推广的

3，201811月怎么报税

答:登录网上电子税务局，申报纳税模板进行报税。

2018年11月份的纳税申报，必须在12月15日前申报完毕。再看看别人怎么说的。

201811月怎么报税

4，重点税源企业税收信息月报表怎么填

00:00 / 11:5570% 快捷键说明空格: 播放 / 暂停Esc: 退出全屏 ↑: 音量提高10% ↓: 音量降低10% →: 单次快进5秒 ←: 单次快退5秒按住此处可拖拽不再出现可在播放器设置中重新打开小窗播放快捷键说明

5，重点税源申报表怎样填

在软件上方有个有行工具栏，先选择“计算”，然后“审核”。软件弹出“审核无误”窗口后，就可以报送。报送过程是：工具栏“收发”--“上报数据”--按照软件提示一步一步来，最后导出至你存放的地方。

税务局会给你特定格式的表格你只要按照实际发生的数字填写进去就好了

6，企业纳税申报的基本流程是什么啊

企业报税的流程如下：一、在自己的开票系统中点报税处理，报完税；二、是进入国税网填好纳税申报表一中的开出票的份数和实际销售金额和实际销售税额，再保存；三、退出在申报页面上点自动生成就可以了。 00:00 / 01:0670% 快捷键说明空格: 播放 / 暂停Esc: 退出全屏 ↑: 音量提高10% ↓: 音量降低10% →: 单次快进5秒 ←: 单次快退5秒按住此处可拖拽不再出现可在播放器设置中重新打开小窗播放快捷键说明

7，谁会报国税的重点税源

重点税源的数字都是出自报表或者统计表来的，取值就可以

申报重点税源很简单，根据你单位缴纳的

重点税源有相关的规定，国税有重点税源申报系统，鼠标放在需要填写的地方，就会提示你怎么填写的。填完后点审核，如果有表见逻辑不符的地方，也会提示你的。不用担心，大胆的填就好了。

8，山西省地方税务局网上申报系统重点税源申报怎样申报

　　税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现并纠正纳税申报中的错误与偏差，帮预防，避免落入偷税、逃税负面陷阱，并从多方位对筹划项目的合法性、合理性及企业综合效益充分论证，关注税收政策变化和当地税务机关税收征管特点、具体方法，从整体税负轻重角度应用财会知识进行实操，优化选择标准是尽可能在税负较小情况下，实现企业整体利润最大化。[3]

9，山西省地方税务局网上申报系统重点税源申报怎样申报

1.地方税务管理系统主要是使用ie内核，现在大多数浏览器在追求极速，使用是谷歌的内核，到知道无法访问公积金管理系统，而且有些系统还只能只用ie7版本登陆。2.建议使用傲游浏览器，傲游浏览器是国内第一家使用双核浏览器的厂商，而且傲游浏览器完美兼容ie内核，尤其是对于一些政府性质的网站傲游浏览器基本全部都能登录没有任何问题。3.而且本人也试过傲游浏览器登陆公积金管理系统，完全没有问题，总算是把公司的社保的事情给办妥了，感谢傲游浏览器。

10，企业纳税申报的基本流程是什么

1.进入国家税务总局-网上办税服务厅 2.点击印花税申报 3.填写纳税人信息 4.填写纳税所属期限信息 5.填写印花税纳税申报表（可以参考纳税申报表上方的填表说明） 6.检查有无错误，假如填写数据有误，可以点击返回，返回修改，如果填写无误，点击确认按钮，完成提交。 7.提交后系统显示成功回执，可以点击打印按钮，打印回执。 00:00 / 00:3070% 快捷键说明空格: 播放 / 暂停Esc: 退出全屏 ↑: 音量提高10% ↓: 音量降低10% →: 单次快进5秒 ←: 单次快退5秒按住此处可拖拽不再出现可在播放器设置中重新打开小窗播放快捷键说明

11，重点税源申报时间

重点税源直报工作要求1、填报时2113间：当期纳税申报（增值税、消费税和企业所得税）完成一日后可以填报。2、填报频率：纳入重点税源直报的企业除停业、注销外按月填报。3.上报时限：一般情况下，重点税源直报报表上报时间是每月的15日。5261如遇申报期顺延，4102可适当推迟。如企业不能在规定的时间内报送数据，须来电告知。4、填报表格：月度报表有信息表、税收表、产品表、企业景气调查表和审核1653情况说明5张表季度报表有信息表、税收表、产品表、财务表、房地产表、企业景气调查表和审核情内况说明7张表5、填报要求：所有报表填报要及时，基本信息及各项指标数据要完整、真实、准确。6、填报口径：各项指标填写口径参考《 2015年重点税源监控报表填报说明》重点税源直报报表填报质量、及时有效情况是纳税信用容等级评定内容。

这几天申报的人比较多，系统的带宽占用比较大，建议你晚些时候再试，例如晚上22:00只有或早上07:00左右，网页打开的速度比较快。笑望采纳，谢谢！

12，重点税源可以乱填吗

重点税源不可以乱填。重新填写然后重新上报一次就可以刷新之前的.如果你那边不行就告诉管理员,让他给你退回来或者帮你修改【拓展资料】重点税源怎么申报方法/步骤1:一．重点税源相关填报资料梳理1. 纳税申报表及其附列资料增值税纳税申报必报资料为纳税申报表及其附列资料，分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。《营改增税负分析测算明细表》，由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。其他资料由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。方法/步骤2:2. 重点税源监控报表全国独立纳税重点税源企业监控报表按监控内容共分为6张报表，分别为：XXB表《2016年重点税源企业基本信息表》；B1表《2016年月重点税源企业税收信息（月报）表》；B2表《2016年月重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表》；B3表《2016年季度重点税源企业财务信息（季报）表》；B4表《2016年季度重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表》；B5表《2016年企业调查问卷（月报）》。重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的“企业表”外，还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表(包括资产负债表、利润分配表)等多种资料。许多指标在各类报表中存在重复填列、重复报送的情况，让企业消耗了大量的人力、物力、财力。方法/步骤3:二．纳税申报数据填报逻辑“营改增”全面试点推广后，《纳税申报表》填写内容增加、勾稽关系复杂，纳税人各项销售、支出需要按照不同类型、不同税率对应到纳税申报表上的不同栏目，企业纳税申报填写难度和工作量相比营业税时代增大很多。对企业财务来说，重点税源监控报表填报要求复杂，需要特别注意。比如，《税收月报表》各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径。在涉税申报表进一步细化的背景下，需要将不同税率、不同征收率、特别是同一税率下的不同类型征税项目区分开来。这就要求财务人员在填报时，需要仔细区分各类项目明细。如果可以使用纳税申报解决方案，自动从科目发生额、税控开票数据、已认证进项发票信息等多种数据源中获取详细的纳税申报表数据，并由系统自动生成纳税申报表。对于处于重点税源监控下的企业财务来说，不仅提高了填报效率，数据的准确率和可靠性也都大大增加。方法/步骤4:三．纳税数据溯源及风险防控在重点税源的税务稽查中，增值税纳税申报信息一直以来都是税务机关重点稽查内容。同时，监控报表大部分信息可由增值税纳税申报表数据自动填充，从另一个侧面对企业增值税纳税申报提出了高要求。对于重点税源监控下的企业来说，纳税数据不仅要合法合规还要合理，尤其是增值税纳税申报表最好是可以在企业内部建立财务数据预检机制。一方面，企业如果在纳税数据提交之前能够进行税务自检、审核，就能对可能面临的税务风险进行分析和防控。另一方面，财务人员在面临检查时，由于纳税申报数据来源分散，往往不能及时找出数据来源并作出合理解释，从而引发更大的税务风险。为防范税务风险，企业可以使用纳税申报管理系统实现纳税申报表数据来源系统化，税金计算自动化、税务审核制度化、资料保存规范化。方法/步骤5:比如可以使用软件系统对纳税申报进行系统化管理，在系统生成的增值税纳税申报表中可以同时显示科目余额和申报数据，同时通过大数据进行税负率等指标测评。最终填报数据的来源也能够在系统中直接查看，在面对税务局疑问时也能从容应对。方法/步骤6:纳税申报对于任何企业来说都是不可规避的重要环节，特别是被纳入重点税源监控的企业，在“营改增“全面推行的情形下，纳税申报的处理越发复杂，但税务部门的检查却越发深入细致。通过纳税申报解决方案从系统源头取数，自动生成纳税申报表和其他涉税报表，不仅提高了税务数据准确性、提升财务工作效率，更能降低企业税务风险。

13，怎么弄2018年度企业所得税申报

我也打算注销，但是还没来的急弄，请问最后怎么处理的，网上电子税务局没有那个年度的，有一个关联业务往来报告，点开提示：尊敬的纳税人您好，未检测到您年度申报记录，暂不予申报。请办理企业所得税年度申报。请问这个是在国税窗口去办还是地税窗口去办理的？

我们公司也面临这个问题，手工申报企业所得税申报，可否发份表格发来看一下。

还有表格吗？求一份，急急急

一、汇算清缴表格分类汇算清缴表分为两类:A类为一般纳税人填报、B类为小规模纳税人填列二、填报时间要求2017年汇算清缴需要在2018年5月31日前完成。三、填表(有网上申报和填表报送)1、三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)按照实发工资薪金的14%,2%,2.5%比例扣除。2、营业外支出(捐赠会计利润的12%可以税前扣除超过部分不得扣除、违反法律法规的罚款支出不得扣除)3、业务招待费的扣除比例为60%最高不超过营业收入的千分之五4、广告费营业收入的15%超出部分不得税前扣除。5、白条做帐部分,需要自行挑出来。6、固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定需要调整增加应纳税所得额)四、填表注意事项1、财产损失要上报企业实际资产损失,应当在其实际发生损失的年度申报扣除,法定资产损失应当向税务机关提供证明,证明已符合法定损失确认条件且会计上已做处理。资产损失需要向主管税务机关申报后才能税前扣除。2、减免税优惠要备案3、年度亏损要弥补五、其他注意事项。1.查账征收企业用A表,核定征收企业用B表,不要搞错了。2.没有收入的,也要申报,也要汇算;年中开业的也要申报,也要汇算。3.申报汇算一定要注意连续性,因为牵扯弥补亏损问题,若断断续续的,弥补以前年度亏损就成问题了。这方面的案例可不少。4.数据的填写要谨慎,一定要核实清楚再填写。若遇到报不过去的情况,要查找原因,千万不要为了通过而随意更改数据。因为申报的数据将进入数据库,金三系统的风险比对就是依据数据库的数据。

按你平时申报季度所得税的申报方式，只不过是季度报表换成年度申报表。

14，国税地税每月要交税种及申报流程

1、增值税、消费税申报纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料： (1)纳税申报表; (2)财务会议报表及说明资料; 增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料： (1)营业税申报表; (2)财务会议报表及说明资料; (3)其他要求申报的资料。 3、企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报(汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表)，年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料： A、季度预缴 (1)所得税申报表; (2)财务会计报表及说明资料。 B、年度汇缴 (1)所得税申报表; (2)所得税申报表附表; (3)财务会计报表及说明资料; (4)其他资料。 4、专用缴款书开具出口货物纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料： (1)《出口货物专用纳税申请表》; (2)销售货物开具的增值税专用发票; (3)出口销货合同或提供劳务的合同协议; (4)购货单位出口的货物资格证明; (5)购货单位税务登记证副本(复印件) (6)购销双方营业执照复印件; (7)企业提供的产品名称目录表。 5、逾期申报应纳税款的处罚纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金。 1 、增值税一般纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报 1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表 - 2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》 - 3 、《增值税发票使用明细表》 - 4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据 - 5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 - 6 、财务报表 - 7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业) - 8 、《增值税纳税申报表附报资料表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 - 2 、增值税小规模纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报 1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》 -2 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 3 、消费税纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表) 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 -5 、所得税纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报 1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表 -2 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 -6 、扣缴义务人申报相关纳税人扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报 1 、《代扣代缴税款报告表》 -2 、《代收代缴税款报告表》 -3 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 -7 、延期申报申请相关纳税人纳税人申请 →受理审核→审批《延期申报申请表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。审批权限：主管税务机关 8 、纳税申报方式审批相关纳税人纳税人申请 →受理审核→审批《申报方式申请审批表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。审批权限： ( 1 )省辖市局分局 ( 2 )县(市)局 9 、延缴税款审批相关纳税人纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批 1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》 2 、当《月纳税申报表》及财务报表 -3 、银行存款余额证明提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。审批权限： -省局 - 10 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报相关纳税人受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关 ? 汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表 -? 所属成员企业纳税申报表及附表 -? 本级纳税申报表、附表及财务会计报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。纳税申报办法及流程- 来源：发布日期：2006年02月05日 .h1 一、纳税申报类型 - 1.正常申报：是指纳税人在税法规定的申报期内办理各税的纳税申报。 - 2.非正常申报：(1)欠税补缴。一是缓缴期内税款缴纳申请：是指经税务机关批准后，延期缴纳税款时，提供有关资料。二是补缴欠税申请：补缴缴欠款申请是指在申报期限以后对当期未缴税款缴纳时，提供有关资料。(2)迟申报：是指超过规定申报期限以后对当期应纳税款的申报。(3)检查补税。(4)评估补税。(5)行政处罚。(6)自查补税。 - 二、纳税税款类型 - 1.正常税款：指纳税人在税法规定的期限内缴纳的各种税费。 - 2.代缴税款：包括代收代缴、代扣代缴、委托代征、代售等税款的解缴。 - 3.补缴欠税：包括经税务机关批准的期限内缴纳的延期缴纳税款以及超过规定的期限缴纳的税款。 - 4.自查补税：指纳税人自行发现的应缴未缴税款。 - 5.检查补税：指税务机关通过检查发现的纳税人的应缴未缴税款。 - 6.评估补税：指税务机关通过纳税评估发现的纳税人的应缴未缴税款。 - 7.滞罚税款：指各种税款以及罚款的滞纳金以及对违法应税行为的处罚罚款以及罚款的滞纳金。 - 三、纳税申报的各种材料准备 - 纳税人办理纳税申报时，将填写《纳税申报表》，并根据不同的情况报送相关材料：(1)与纳税有关的合同、协议书;(2)防伪税控系统电子报税资料;(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税证明;(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;(5)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 - 四、纳税申报方式的选择 - 1.直接申报：即由纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内到税务机关报送纳税申报表和其他有关纳税申报资料。 - 2.电子申报：即由经税务机关批准的纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内将有关纳税申报资料数据通过计算机网络、电话线路、IC卡等形式办理纳税申报。纳税人的申报时间以税务机关收到电子申报数据的时间为准。包括：(1)网上申报;(2)报税器申报;(3)电话申报。由于电子申报尚无法律保护依据，纳税人在进行电子申报的同时，还必须将与电子申报数据相同的纳税申报资料的纸文书在规定的期限内送达(或邮寄)税务机关。 - 3.邮寄申报：是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄纳税申报的具体日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。 - 4.到银行申报：是指纳税人在税法规定的申报期内到开户银行办理纳税申报。包括：(1)银行柜台申报;(2)银行前置机申报。 - 五、税款征收与缴纳 - 税务管理部门对办理税务登记的纳税人(个体工商户除外)、扣缴义务人实行的税款征收方式是： - 由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表和填开缴款书、自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款，然后持纳税申报表、已加盖银行“收讫”章的缴款书备查联和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税。 - 北京市国税局的规定为：由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表后持纳税申报表和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税，申报成功后由税务机关为纳税人打印机制《税收缴款书》，纳税人自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款。 - 对个体工商户和集贸市场经营者分别采取查账征收、申报定率和定期定额方式征收税款。 - 北京市国税局还对部分采取定期定额征收方式的个体工商户，采取纳税人到指定银行开立储蓄账户，银行负责定期扣缴税款的以缴税代申报的方式。 - 缴纳企业所得税的纳税人按年计算，分季(月)预缴，季度(月)终了后15日内预缴，年度终了后45日内(北京国税规定为2个月内)报送会计决算报表和所得税申报表。 - 缴纳外商投资企业和外国企业所得税的纳税人按年计算，分季(月)预缴，季度(月)终了后15日内预缴。年度终了后4个月内报送会计决算报表，注册会计师(审计师)查账报告，年度所得税纳税申报表及其附表，进行汇算清缴。 - 纳税人、扣缴义务人完成申报后可采取多种方式通过开户银行从自己账户中把税款划入国库。在税银库未联网的情况下，纳税人凭税收缴款凭证到开户银行缴纳税款。在税银库联网的情况下，有两种方式：一是通过税务机关系统(包括通过税务机关前置机以及通过在银行的税务机关前置机);二是通过银行支付系统(包括通过在税务机关的银行前置机以及通过银行的前置机或窗口)。- --辅导期一般纳税人说明(中小商贸企业)- -1、辅导期一般纳税人申请：- 营业执照办理一个月内办理“一般纳税人申请”;- -提交材料：申请表、实地调查表、营业执照复印件、税务登记副本复印件、代码证副本复印件、开户许可证复印件、(进出口备案登记)、法定代表人财务负责人办税人员身份证名复印件、两个会计人员的会计证身份证复印件、房屋租赁合同、保险柜发票复印件、预计年销售额可达到180万元以上的购销合同或书面意向;- -办理流程：材料准备齐全后，保送到税务大厅服务窗口，进行预录受理;联系管理员进行实地调查时间;法定代表人股东会计销售人员参加约谈;审批后需要带税务登记证副本到税务大厅加盖“辅导期一般纳税人”章。- -2、领购发票- 每月核定发票用量为25份，发票版位为万元版;辅导期内可以办理发票增量和改版，但除需要预交已开发票4%税金外，在本次增量改版结束后，需要到发票管理窗口恢复原先的版位，也就是说，本月申请本月有效，下月需要再次申请。提示：需要携带购票人的身份证及复印件，刻制“发票专用章”。- -3、进项税金抵扣- 本月认证的发票必须本月申报，取得发票超过90天未认证不允许抵扣;- 辅导期内，本月认证的发票需要报“待抵扣”，在附表二第24 25栏填写与本月认证相符的增值税发票相同的信息，本月不形成进项。- 次月比对相符后，将上月比对相符的发票在附表二第23栏填写，形成进项税金;- (运费发票和海关完税凭证同上，在相应的栏次填写)- -4、帐务处理- -本月购进：- 借：库存商品- 应交税金—增值税—待抵扣税金- 贷：现金/银行/应付- 次月比对相符后：- 借：应交税金—增值税—进项税金- 贷：应交税金—增值税—待抵扣税金- -商贸企业新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人，期限为半年。期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣(一般在认证的下月可以收到比对结果)。以下处理方法仅供参考: 一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额贷：银行存款;次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税(进项税额) 贷：应交税金-待抵扣进项税额。二、申报表的填制(附表二)填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容; 收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容; 23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额; 相关行次的关系23行+24行-25行=3行。三、增值税发票的月用量为25份，且只能是千元版(即每张票价款最多开具9999.99元)。如果核定的25份不够用，申请增票时，要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税，预交税款大于应纳税款的部分可以用以后实现的增值税抵缴。预交税款帐务处理：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款如果当月预缴的增值税小于当月实现的增值税，预缴税金就不需要其他帐务处理;如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税，多交部分做如下处理：借：应交税金-未缴增值税贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) “应交税金-未缴增值税”的借方余额表示企业多交增值税。当月预缴4%的增值税填在《增值税纳税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税(《增值税纳税申报表》28行数额大于24行数额)32行为负数，与“应交税金-未缴增值税”的借方余额一致。- 辅导期一般纳税人预缴税款筹划- 新办商贸企业一般纳税人认定必须走辅导期程序，而税法规定：辅导期内纳税人领购的发票为25份万元版发票，如果企业本月业务量较大，不能够满足实际需要，企业可以申请发票增量或增版，但是必须缴纳已经开具发票金额4%的税款。预缴的税款可以抵顶以后月份形成的应纳税金或者在辅导期结束后予以退税。- 筹划方案：如果企业本月确实需要增量/增版，尽量压缩增量/增版前开具发票的金额，使预缴税款的基数减小。压缩要根据当地税务机关的相关规定或潜规则进行-一、地税 - 纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告。纳税人必须依照国家规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报 - 为了适应分税制改革的要求，保证中央和地方政府的收入，国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负责中央税、地方税和中央与地方共享税的征收管理工作，从而形成了国家税务局和地方税务局相对独立的税收管理体系。凡缴纳增值税或以增值税为主兼有营业税的纳税人，主管税务机关为国税局。凡缴纳营业税或以营业税为主兼有增值税纳税义务的纳税人，主管税务机关为地税局。税务登记、发票管理权限按主管税务机关确定，应纳各税的申报缴纳与税收检查按税种归属由国税和地税分别管理。 - 1.地方税务局系统的征收范围: - 以下举列的税种不包括已明确由国家税务局系统负责征收的地方税务部分：(1)营业税;(2)城市维护建设税;(3)印花税;(4)房产税;(5)车船使用税;(6)个人所得税;(7)土地增值税;(8)屠宰税;(9)资源税;(10)城镇土地使用税;(11)地方企业所得税(包括地方国有、集体、私营企业);(12)筵席税;(13)地方税的滞补罚收入;(14)地方营业税附征的教育费加。 - 地税申报较为简单，不需要单独下载申报软件,一般可直接登陆当地地税网站，通过“纳税申报”模快可以直接报税。 - 企业要做的只是去地税管理部门领取一个企业编号和密码，然后根据企业应交税种，由税务机关添加日常申报税种模块。企业登陆网站输入企业编码和密码就可自行在网上申报。 - 2.每月申报的主要工作： - (1)每月申报期(月初)，登陆地税网站，根据企业应交税种进行申报。 - (2)提交成功后申请扣款。 - (3)显示扣款成功后生成税票。 - (4)企业去银行打印税票。 - 因为地税属于地方部门,各省市征收方式略有不同,所采用的申报软件也存在较大差异。具体申报工作还应根据当地申报要求进行纳税申报。 - (一)操作流程 - 1. 登录页面 - 进入当地地税局网站，打开纳税申报模块后就会显示登录窗口，输入企业编号和密码后，直接登陆。 - 地税申报系统主要分为财务报表申报和纳税申报。 - 财务报表申报中一般要求企业填报“资产负债表”、“利润表”和“应上缴各税及其他款项明细表”。其他报表除特殊要求外暂不需填报。这些报表与纳税金额计算无直接关系，初次申报者常误以为填报财务报表后，特别是填报“应上缴各税及其他款项明细表”后，就认为当月申报工作结束。其实所要求填报的财务报表只是为了便于税务机关查看企业当期基本情况，与纳税系统没有直接联系。 - 纳税申报模块中所填内容为企业本月实际申报数据，申报成功后，税款自动划入税务机关。 - 企业日常主要缴纳税种，在本系统中自动显示，企业只要按照计算要求输入相关计算基数，系统自动计算当期缴纳税额。非经常发生税种，企业可在实际发生时去税务机关直接缴纳。当场打印完税凭证。 - 纳税申报成功后要确认已经成功扣款，未扣款成功税款是无法划入税务机关的。 - 网上成功扣款后，企业应在申报期结束前去银行打印完税凭证，确认税款成功扣除。(何时打印完税凭证都可以，无时间限制) - 操作说明： - 2.填报资产负债表、利润表 - 打开资产负债表模块、利润表模块、输入相关数据，点击表下的“提交”按钮，系统显示“成功保存数据”。 - 3.填报应上交各税及其他款项明细表 - 打开应上交各税及其他款项明细表，输入相关数据，点击表下的“提交”按钮，系统显示“成功保存数据”。 - 说明：应上缴各税及其他款项明细表为非法定申报表，此表填报要求应根据当地税务机关要求来做。初次使用网上申报的纳税人往往会误认为填报了此表，就表示已经申报了应在地税申报的税种信息。它只是用于反映记录企业每月上缴地税税款的明细资料，便于企业和税务机关查询企业缴税情况，税务机关无法根据此表扣款。企业是否填报此表应根据当地税务机关的要求去做。 - 为了能方便连续查看企业每月缴税情况，企业最好也把此表同纳税申报表装订成册一起保管，在企业参加的各项年检中，税务机关一般不会要求企业提供此表。 - 4.纳税申报模块 - 打开“纳税申报”模块，选择本期需要申报的税种。 - 说明：在地税申报的税种很多,企业的网上申报系统不可能把所有税种都进行显示。税务机关在企业办理税种认定时，根据每个企业的经营性质来确定其主要税种，并将主要税种的申报模块加入企业自己的申报系统中。其他未加入申报系统的税种可在发生时去办税服务大厅直接缴纳，打印完税凭证。 - 税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行使用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜。 - 纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理科申请税种认定登记，填写《纳税人税种登记表》。 - 5.纳税申报 - 点击“综合纳税申报表”后，进入正式纳税申报系统，系统中显示企业每月固定申报的税种，企业只要输入计算基数，系统自动计算申报税额。 - 说明：本模块中所显示的税种并不是每月都必须上缴税款的，有些税种是分季度申必须上缴税款的，有些税种是分季度申报(如按购销合同申报的印花税)或半年度申报(如房产税)，但是纳税人每月必须对系统中显示的税种进行申报。其中“申报类型”一般分为申报、零申报、不申报和已逾期。选择“申报”，表示该税种应在本月申报，并且企业产生应缴税款。选择“零申报”，表示该税种应在本月申报，但是没有产生应缴税款(就是人们通常所说的交不着税)。按规定应在当期申报的税种，无论当月有无发生额均要进行申报。所以遇到此中情况纳税人就应选择“零申报”。选择“不申报”，表示该税种尚未到期或不在本月申报。 - “已逾期”，当过了系统规定的申报日期，系统自动将该税种定为已逾期，企业就无法进行申报。 - 6.生成税票 - 点击生成税票进入系统页面。点击查询查看本月缴税明细。 - 7.缴税明细核对 - 点击查询后显示本月缴税明细，认真核对无误后可生成税票。 - 8.税票扣款 - 点击税票扣款查询，进入系统页面点击请求扣款，系统自动开始扣款。系统扣款成功。企业可去银行打印完税凭证。 - 9.银行打印完税凭证 - 企业申报成功，企业开户银行自动将税款划入税务机关，企业可随时打印完税凭证;若是扣款不成功，企业可去税务机关打印，由税务机关直接扣款打印完税凭证。