建筑清包工怎么计税，请问建筑企业一般纳税人既有清包工又有包工包料的项目发票税

来源：整理时间：2025-04-07 07:38:01 编辑：税务知识手机版

1，请问建筑企业一般纳税人既有清包工又有包工包料的项目发票税

一般纳税人建筑企业的清包工、甲供材项目可以执行简易计税法，征收率3%。但并不是不可以选择一般计税法的增值税税率10%一般纳税人建筑企业的计税方式以项目为单位而定，对于一个项目只能选择一种计税方式，36个月不能改变。对于建筑企业有多个施工项目，且既有简易计数方式，又有一般计税方式，开具增值税发票时，按照各项目所选择的计税方式选择适用税率。

请问建筑企业一般纳税人既有清包工又有包工包料的项目发票税

2，工程施工清包工合同增值税税率是多少

工程施工清包工合同增值税，可选择简易计税办法，依照3%的征收率计算交纳增值税。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

工程施工清包工合同增值税税率是多少

3，关于清包工税收问题

通常对于你清包工真实性没问题，然而税务认定的整个工程，你可以按清包工的金额折算成工料等于总清包金额去开票即不用多缴税，也满足了公司发票入帐问题。

你可以直接跟税务说按甲供材计算税金还有你们签的合同上一定要注明包工不保料啊

建筑业营业税计税依据为你营业总额，不管来是包工包料不是不包自工包料，材料都应计入营业额，但是企业以2113清包工形式从事装修工程的，可以不计材料，2010年注税书5261上有专门解释的，但是税务部门可能认定你们企业不是清包4102工形式从事装修的，他们是可以将材料并入营1653业额的

关于清包工税收问题

4，建筑工程分包如何计税

同一县（市、区）财税〔2016〕36号文件附件2第一条规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。建筑行业什么情况下可以选择简易征收呢？（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

石家庄华旗建筑劳务有限公司【宣】总承包对石家庄建筑劳务分包资质有可要求？建筑总承包、劳务分包以及建设单位之间的关系？石家庄建设局要求：禁止总承包将工程分包给不具备建筑劳务分包资质条件的单位。禁止建筑劳务分包分包单位将其承包的工程再分包。关系：建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对建设单位负责；分包单位按照分包合同的约定对总承包单位负责。总承包单位和分包单位就分包工程对建设单位承担连带责任。总承包将工程发包给石家庄建筑劳务分包企业，需要建设单位的认可吗？是的，石家庄建设局要求：建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质的建筑劳务分包单位;但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。

5，我是一般纳税人建筑清包工想开增值税专用票用一般记税税率

根据2019年新规，一般纳税人建筑服务类增值税缴纳税率为9%。一般纳税人年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。另外，由于自1999年起国家强制推广税控加油机，并禁止非税控加油机的生产和销售，所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人，而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。已认定为一般纳税人的企业如无下列行为，即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。扩展资料：根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。（一）基本税率纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13% 提供加工、修理修配劳务的，税率也为13%这一税率就是通常所说的基本税率。（二）低税率纳税人销售或者进口下列货物的，税率为9%。这一税率即是通常所说的低税率。1．粮食、食用植物油。2．自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。3．图书、报纸、杂志。4．饲料、化肥、农药、农机、农膜。5．农业产品。6．金属矿采选产品。7．非金属矿采选产品。8．音像制品和电子出版物（自2007年1月1日起）。9．二甲醚(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。10．国务院规定的其他货物。参考资料来源：搜狗百科-增值税税率

建筑清包工，可选择简易办法计税，可以开具征收率为3%的增值税专用发票，如果选择一般计税办法，则适用税率为11%。

同问。。。

6，劳建筑业务企业增值税简易计税方法

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。简易计税方法有四种情况：一是一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，选择适用简易计税方法计税的。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。二是一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，选择适用简易计税方法计税的。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。三是一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，选择适用简易计税方法计税的。建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。四是试点纳税人中的小规模纳税人提供的建筑服务适用简易计税方法的。提供建筑服务适用简易计税方法差额缴纳增值税应取得合法凭据，否则不得扣除。合法凭据是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）国家税务总局规定的其他凭证。参照《国家税务总局关于明确若干营业税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第92号）的规定，合法凭证还应当包括法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。应当注意的是：1.扣除分包应当为不含税销售额；2.纳税人取得的合法凭证如果属于增值税扣税凭证的，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

7，建筑施工工程分包人应当缴纳什么税

某建筑公司于2005年承包某单位办公楼的建设，该建筑公司对铝合金门窗工程又实行了分包，由专门销售并负责铝合金门窗安装的个体工商户刘某承包，承包人与分包人也签订了分包合同。铝合金门窗安装结束后进行结算时，公司对刘某的分包收入按规定扣缴其“建筑业”营业税，但却遭到刘某的拒绝，公司随后及时通知了主管税务机关。税务机关经调查了解，刘某拒不缴纳营业税是因为：近期，国税部门已对其取得的包括铝合金材料以及建安劳务收入全额征收了增值税。所以刘某认为：按照“税不重征”原则，同一项收入，既然缴纳了增值税，也就不应当再缴纳营业税。对刘某取得的分包收入到底是应当缴纳营业税？还是增值税？还是两税都应当缴纳？税务人员也有不同观点：　　一种观点认为：应当只缴纳增值税，而不应当缴纳营业税。其理由是：根据《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[2002]117号）文（以下简称《通知》）规定：“纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同）方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业），同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入（不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入）征收营业税：（一）必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；（二）签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。” 《通知》中“自产货物”是指：“1、金属机构件：包括活动板房、钢结构房、钢结构产品、金属网架等产品；2、铝合金门窗；3、玻璃幕墙；4机器设备、电子通讯设备；5、国家税务总局规定的其他自产货物。”。本案中，虽然刘某加工生产的铝合金门窗属于“自产货物”范围，因刘某没有建筑资质，即便是分包合同中单独注明了建筑业劳务价款，也同样不符合上述文件的两个条件，所以对刘某销售货物的同时提供建筑劳务是一种混合销售行为，应对其取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。　　另一种观点认为：既应当缴纳营业税，还应当缴纳增值税。为了平衡税收负担，也是为了防止个别纳税人采用“包工不包料”形式以规避纳税责任，根据营业税政策规定：纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业以及其他工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用材料及其他物资和动力的价款在内。铝合金门窗属于工程所用原材料，所以应当组成建筑业营业税计税依据。分包人分包的工程当然包括原材料在内缴纳营业税。同时又根据增值税的规定，刘某销售货物的行为还应当缴纳一道增值税。其理由是：如果说刘某销售货物同时提供安装仅仅因为其缴纳了增值税就不再征收营业税，那么对承包人购买的其他建筑材料，销售建筑材料方也同样是已缴纳了增值税，承包人在计征营业税时是否也应当对材料部分予以扣除？如果不扣除，税收政策就显失公平。再者从工程当初预算时，也是包括了所有原材料在内计算的税收定额，工程在分包时，分包的工程价格也应当包括了建筑业营业税，也就是以含税价进行的分包，所以税收并不存在重复征收的问题。况且税收的征收环节也不一样，一个是在建筑环节，一个是在销售环节，一个是征收营业税，一个是征收增值税。　　笔者认为：应当缴纳营业税，而不应当缴纳增值税。首先，《通知》中明确规定：“本通知中所称纳税人是指从事货物生产的单位或个人。”。刘某是否是铝合金门窗的生产单位？铝合金门窗所需的主要原材料就是铝合金，而铝合金材料并不是由刘某个人生产的，而是由刘某从市场中购买而来，然后通过简单加工就成了铝合金门窗。铝合金门窗的工艺主要在于生产，而非加工环节。所以并不能说是因为通过了刘某的加工就成了铝合金门窗是由刘某生产。再者从营业执照来说，刘某是属商业户而不是工业企业。笔者认为，《通知》中所称的“铝合金门窗”应当是指包括铝合金材料在内由生产单位或个人生产的产成品。　　按照《通知》的规定，从事货物生产单位或个人生产并销售属于《通知》中规定的“自产货物”并提供建筑安装劳务的，属于混合销售行为，对其取得的应税收入征收增值税，不征收营业税。反之，从事货物批发、零售的单位和个人销售建筑所用材料并同时提供建筑安装劳务的，不应当属混合销售，而应当视为提供营业税应税劳务征收营业税，而不应当征收增值税。并且《通知》也规定：“（一）如果分包人是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为除自产货物、增值税应税劳务以外的价款。（二）除本条第一款规定以外的分包人，总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为分包额。”而本案中，刘某正属于“第一款规定以外的分包人”。